Analyse Des Tableaux De Flux De Trésorerie

SOMMAIRE Présentation du module Résumé de théorie I. L analyse de l exploitation et de la gestion I.1.l état des soldes de gestion et l autofinancement I.2.le seuil de rentabilité II. L analyse du bilan II.1. Analyse du bilan et structure financière de l entreprise II.2. Le tableau de financement Guide de travaux pratique I. TP1. L état des soldes de gestion et CAE I.1. Présenter l état des soldes de gestion I.2. Calculer et analyser la capacité d autofinancement I.3. Calculer l autofinancement

5 RC / CA 5,8 6,9 6,4 RN / CA 4,6 6 5,3 Analyse du Compte de Résultat --> Cause de l’évolution de la marge - Evolution du SIG (Solde Intermédiaire de Gestion) - Le poids des principales charges : o Conso o Charges de personnel o Dotation o Charges financières - mesurer l’impact des reprises - les éléments exceptionnels - le rôle de l’impact Analyse du Bilan - Mise en évidence de la structure globale (FR,

semestriels ........................................................................................................ 9 Macro-adossement bancaire : Analyse d’une problématique liée à un changement de système d’information ..................................................................................................... 9 b. Le SEPA DIRECT DEBIT : Analyse et proposition de comptabilisation dans un Audit légal en milieu associatif : le contrôle du chiffre d’affaires issu des Adaptation du système d’information

ANALYSE FINANCIÈRE DE L'ENTREPRISE LE BILAN : Il décrit la situation patrimoniale de l'entreprise (photo de fin d’exercice) en termes de ressources et d’emplois : origine des ressources et destination des emplois. Au Passif, figurent les Ressources = capitaux propres (capital social + réserves) + Dettes financières LT (à long terme). Celles-ci ont un caractère de dettes. A l’actif, figurent les Emplois des ressources = actif immobilisé (biens durables faisant l’objet d’amortissements) + actif

la situation financière : recenser les biens utilisés par l’E, les évaluer et analyser leur évolution de leur valeur dans le temps. Mais aussi évolution des sources financières qui ont permis d’acquérir ces biens. * La performance ou le Résultat : constater si l’activité dans son ensemble est rentable (Ré= I permet de dégager des bénéfices). Permet de prendre des mesures correctrices si mauvaises. * La trésorerie : le « cash », c l’argent liquide, les dépôts bancaires et autres éléments monétaires

le moins de capitaux possibles ; • les moyens de financement nécessaires qui soient à la fois les plus adaptés et les moins coûteux pour dégager le meilleur taux de rentabilité. Ainsi, le plan de financement permet de synthétiser le résultat des analyses conduites en ce domaine. Il concrétise les objectifs de l'entreprise et précise les moyens d'exploitation et les ressources financières qu'il convient de mettre en œuvre pour les atteindre ainsi que les résultats que l'on doit en attendre. D'autres

d’activité, à savoir le GROUPE JEAN COUTU. Afin de répondre à notre mandat, nos analyses sont calquées sur les normes canadiennes (ex une année correspond à 365j vs 360j en France), de même nous tâchons d’adopter le vocabulaire idoine. Par ailleurs, selon les directives de l’enseignant Jean-Pierre Gallice, nous retiendrons le produit total du Groupe Jean Coutu qui inclut les ventes et les redevances de loyer Nos analyses portent sur 3 niveaux : Un niveau interne à SHOPPERS : nous comparerons l’évolution

Alimentation générale (fabrication et gros), Vins étrangers (gros), Whisky, vodka (gros, demi-gros). 2.3.1 Evolution du CA et positionnement sur le marché : CA 2008: 305 000 000 MAD CA 2009: 422 000 000 MAD CA 2010: 427 900 000 MAD 2.4 - Analyse SWOT de BRANOMA • Force : Au niveau production : Bonne maîtrise des procédés Equipements de technologie actuelle Variétés des types d’emballages Au niveau qualité : Bonne qualité des produits 8 Med.benomar Pratique de diagnostic financier

l'entreprise Section 2 - Les missions de la gestion financière A - La maximisation de la valeur de l'entreprise B - Le maintien du niveau des performances financières C - La maîtrise des risques financiers 1. Analyse générale du risque et variabilité anticipée des résultats 2. Les analyses spécifiques des risques financiers D - Le maintien de la solvabilité ou la maîtrise des équilibres financiers n 13 15 15 17 18 18 20 22 Section 3 - Les responsabilités opérationnelles de la gestion financière

.....................................................................................................................11 V/ Modalités de contrôle des connaissances et des aptitudes ...........................................................12 VI/ Tableaux des horaires et des coefficients....................................................................................13 VII/ Contenus par axes de compétences.........................................................................................