Analyse Des Tableaux De Flux De Trésorerie

SCIENCES ECO GRENOBLE Master EISA Spécialité DEFI Année : 2004 - 05 Analyse et décisions financières Akim A. TAÏROU Diplômé expert comptable Docteur en sciences de gestion GLP Conseil Sarl Téléphone : +33 (0)1 69 49 33 98 Télécopie : +33 (0)1 69 49 11 35 Courrier électronique : akim.tairou@glp-conseil.fr v01 - Septembre 2004 Avant propos Ce polycopié constitue votre cours d’analyse financière. Il est organisé dans un ordre logique et vous avez intérêt à étudier

2.1 2.2 2.3 2.4 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 4. 4.1 4.2 4.3 5. 5.1 5.2 6. 6.1 6.2 6.3 7. Principe de la comptabilité en partie double ................................... Activité de l’entreprise à travers les flux .................................................... Des flux à la comptabilité en partie double................................................ Chaîne comptable..................................................................................... Journal et grand-livre..........

leader ou a développé une politique produit / marque à forte valeur ajoutée. Il s’agit souvent d’entreprises en croissance pour lesquelles la demande est supérieure à l’offre. Dépendante des clients : Ces entreprises ont souvent des difficultés de trésorerie car elles ne maîtrisent pas les délais de règlement de leurs clients. Le mode de distribution : commercialise ses produits et services de manière directe (jusqu’au client final) ou indirecte (appel à des intermédiaires). Il est essentiel de bien

considérons que les "Autres créances" sont des créances d'exploitation. * A partir du compte de résultat, nous avons reconstitué en annexes les tableaux clos en 2002 suivants : * Le tableau des Provisions * Le tableau des Amortissements * Le tableau des Immobilisations * Le tableau des Cessions des Immobilisations Une première analyse du compte de résultat permet de constater que TECSA réalise des bénéfices en 2002 et en 2003. Il s’agit d’un premier jugement sur la performance

responsable comptable et financier, vous aurez comme principales missions: Concevoir, réaliser et exploiter des outils de gestion: tableau de bord, indicateurs (activités, coûts, qualité, finance, gestion) Suivre les cash-flows et les prévisions de trésorerie Etablir les états de Reportings périodiques en Assurant la qualité et la fiabilité des données Participer à la consolidation des budgets et des prévisions Rédiger des notes de synthèse, d’études et d’alertes sur la base d’analyse des résultats

entreprise tel qu’il pourrait vous être demandé dans une activité professionnelle future telle : Direction d’entreprises industrielles ou commerciales ; Banque d’affaires (évaluation, rapprochement de sociétés, prise de participation…) ; Banque de dépôt (analyse et montage de crédits) ; Sociétés d’expertise ou d’audit ; Cabinet de conseil. Ce serait une profonde erreur que de croire qu’un tel diagnostic peut être porté à partir de l’analyse exclusive des comptes de sociétés. Non, ceux-ci ne font, comme

ANALYSE DE LA LOI COMPTABLE Section 1 : OBJECTIFS, CONTENU ET METHODOLOGIE DE LA LOI SECTION 2 : LES PERSONNES VISEES PAR LA LOI SECTION 3 : LA FINALITE DES ETATS DE SYNTHESE : L’IMAGE FIDELE SECTION 4 : LES PRINCIPES COMPTABLES FONDAMENTAUX SECTION 5 : LE DISPOSITIF COMPTABLE DE FORME - L'ORGANISATION COMPTABLE SECTION 6 : LE DISPOSITIF COMPTABLE DE FORME - LE CADRE COMPTABLE SECTION 7 : LE DISPOSITIF COMPTABLE DE FOND - LES METHODES D'EVALUATION SECTION

cartographies Les familles Les niveaux d’expérience Les employeurs p. 18 p. 19 p. 20 Direction financière N°1 – Directeur administratif et financier N°2 – Directeur comptable N°3 – Directeur financier p. 23 p. 27 p. 31 Comptabilité – Trésorerie N°4 N°5 N°6 N°7 – – – – Chef comptable Crédit manager Fiscaliste Trésorier p. p. p. p. 37 41 45 49 Gestion N°8 – Auditeur interne N°9 – Contrôleur de gestion N°10 – Responsable consolidation p. 55 p. 59 p.

|2 | |Liste des Schémas |4 | |Liste des tableaux |5 | |Introduction

fournisse, plus rapidement mais aussi plus fréquemment(outil dynamique), des informations essentielles sur le fonctionnement des activités et de la performance qui en résulte : ce outil est le TABLEAU DE BORD DE GESTION(TBG). Dans la réalité les tableaux de bord connaissent quelques difficultés à être efficace alors comment faire du tableau de bord de gestion un dispositif dynamique en prise directe avec les réalités de l’entreprise industrielles ; c’est pour essayer de trouver des solutions à ce