Annexe état De Rapprochement Bancaire

l’importance des avoirs, examens des réclamations des fournisseurs, circularisation des fournisseurs pour s’assurer de l’exactitudes des soldes ou au moins la justification des différences, vérifier les opérations d’achats en suspens dans les états de rapprochement, etc.. Il est à signaler que si le seuil de signification n’a pas été calculé sur la base du total du bilan, il est utile de le convertir en pourcentage du total du bilan.   Plan du cours Ch1. Introduction à l’audit : mission, normes et méthodologie

et des épices. Au cours de cette période de formation en entreprise, j’ai eu l’occasion d’établir et de contrôler les saisi des documents, le suivi des comptes clients (pointage, lettrage, etc.), règlement des fournisseurs, des rapprochements bancaire, contrôler les tarifs des transporteurs. Etc. Parmi les diverses tâches exécutées, j’ai choisi de développer celle de la Déclaration d’échange de bien (DEB). Je vais dans un premier temps présenter l’entreprise puis

6 5) Analyse des comptes. 6 6) Gestion de paie. 7 IV. Partie analytique : 7 1) Apports du stage. 7 2) Externalisation : vue général. 8 V. Conclusion : 9 VI. Annexes : 10 1) Salaires nets à payer. 10 2) Bulletin de paie. 10 3) Journaux de paie. 10 4) Déclarations de la cnss. 11 5) Déclarations de la cimr. 11 6) L’impôt sur le revenu.

dans toutes opérations financière, juridique ou fiscale, étude économiques etc… QUELQUES REFERENCES DU CABINET PAR SECTEUR INFORMATIQUE : * Technogroup * Avenir Informatique * Sight Maroc * Infocom * Théorème Organismes bancaires : * Banques Populaires (BP) * Crédit Immobilier et Hôtelier (CIH) * Crédit EQDOM * DIAC (Leasing et équipement) * Essalaf Châabi ORGANISMES PUBLICS : * Office National d’Electricité (ONE) * Régie Autonome d’Electricité

caisse…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..21 2- La banque………………………………………………………………………………………………………………………………………………….22 Chapitre III : TRAVAUX EFFECTUES……………………………………………………………………………………………………………………………23 I- ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE…………………………………………………………………………………………………….…24 1- Unité……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………24 2- Principe……………………………………………………………………………………………………………………………………………………….24 2-1- Compte banque tenu par l’e

de l’Audit Interne Etude de cas : Audit du cycle de financement des opérations Commerce extérieur par Crédit Documentaire «Credoc» ; (BNA) Sommaire Remerciements Dédicaces Liste des abréviations Liste des tableaux Liste des schémas Liste des annexes Introduction générale Partie I : Théorique CHAPITRE I : LE CONTROLE INTERNE Introduction du chapitre………………………………………………………………….. 3 SECTION I : Généralités sur le Contrôle Interne……………………………………. 4 I. Définitions et cadre référentiel du contrôle interne…………………………………

le crédit d’un compte de produit 71110 et un compte de TVA facturée 445500. * Journal Banque : Dans ce journal les écritures comptables se font directement à partir du relevé bancaire et des pièces bancaires .Dans certains cas un état de rapprochement bancaire doit s’établir afin de rapprocher le solde bancaire avec celui du journal banque. - En cas de versement d’argent, on crédite le compte 5115 et on débite la banque. - En cas d’encaissement de chèque, on crédite le compte client 3421

administrative et financière, il travail étroitement avec les services achats et magasin puisqu’il existe un échange de flux d’information et de document entre eux. Ce service se charge essentiellement de la réception des factures, de l’élaboration des rapprochements nécessaires avec les autres documents reçus et en cas de conformité il procède aux enregistrements comptables nécessaires. Ensuite, il établit l’état des virements, passe les écritures comptables de règlement et finalement envoi les lettres de

 Trésor  ....................................................................................  9   3.5.  La  production  de  l’information  financière  et  comptable  ...................................  10   4-­‐1  Le  rapprochement  stratégique  entre  la  TGR  et  la  CED  ........................................  10   4-­‐2  Le  système  d’information  de  la  TGR  .......................................................................

NORMES DE RAPPORT Dans le cadre de sa mission, l’auditeur est amené à établir en particulier: Un rapport d’audit, Un rapport de recommandations en vue de l’amélioration du contrôle interne en dehors de son immixtion dans la gestion L’auditeur fait état dans son rapport: De l’étendue de sa mission, l étendue Des réserves éventuelles, De son opinion sur les états de synthèse OPINIONS DE L’AUDITEUR Opinion sans réserve Opinion avec réserve: p Limitation de l’étendue, Incertitudes sur des événements