Audit Interne Processus Achat

Audit Interne et Externe 2010-2011 Table des matières Partie 0 Introduction o Définition d’un système, o Définition d’un méta système, o Définition de l’entreprise, o Les soldes intermédiaires de gestion, o Les fonctions liées à la chaine de valeur de l’entreprise o Les principales fonctions, o La structure fonctionnelle, o La structure divisionnaire, produit/géographique, o La structure matricielle,

lui-même et ses collaborateurs. La fonction d'audit interne donne à cet égard l'assurance raisonnable que les opérations menées, les décisions prises sont `'Maitrisé`' et qu'elles contribuent donc aux objectifs de l'entreprise en prenant appui sur les procédures, les lois, et les règles de la profession. Et si tel n'était pas le cas, elle apporterait des recommandations pour y remédier. Pour ce faire l'audit interne évalue le niveau du contrôle interne, c'est-à-dire la capacité des organisations à atteindre

.........................................................................................10 Conception ...........................................................................................................................................11 Achats d'énergie et de services énergétiques, de produits et d'équipements.............................11 Vérification .....................................................................................................................................

Partie I La fonction achats : une fonction stratégique, surtout pour les PME Beaucoup de PME n’ont même pas de fonction achats. Il peut donc paraître assez inquiétant de présenter celle-ci comme étant stratégique. Pourtant, quel que soit votre secteur d’activité, votre modèle économique, la culture ou la taille de votre entreprise, les achats sont déterminants dans la rentabilité et la pérennité de votre PME. 3465301_Optimsez vos achats.indd 1 06/04/2011 14:03:55 3465301_Optimsez vos achats.indd

RISQUES  CONTRÖLE INTERNE  CAS DE SYNTHÈSE Concepts et Définitions  Auditer : vient du verbe « audire » (écouter)  Audit : Jugement (appréciation) d’une réalité par un professionnel sur la base d’une démarche méthodique par référence à des normes  La réalité auditée peut être une information, un système, une entreprise, une fonction,  L’audit peut viser plusieurs objectifs définis par le commanditaire de la mission Concepts et Définitions L’audit est un processus en pleine évolution

d’analyse des causes des problèmes o Peu ou pas d’audits internes Janvier 2011 Méthodologie d’accompagnement de projet de certification ISO 9001 © Actions Services Qualité 2 Les bonnes questions • Elaboration des bases : o Quels objectifs qualité ? Que veut dire pour notre PME « Faire de la Qualité » ? Comment cherchons nous à satisfaire nos clients ? o Quels sont nos processus opérationnels ? Nos processus support ? • Réalisation d’un audit de diagnostic : o Le niveau de maîtrise est-il réellement

plan d’audit………………………………………………….… 17 1.1.3 L’élaboration du programme de travail …..……………………………………. 18 II. La phase de réalisation…………………………………………………………… 20 2.1 L’exécution de la mission………………………………………………………… 20 2.1.1 L’évaluation du contrôle interne…………………………………………..…….. 21 2.1.2 Le contrôle des comptes……………………………………………..…………… 32 2.1.3 Preuves et documentation………………………………………………………… 34 III. La finalisation ou phase de conclusion………………………..……………… 35 3.1 La finalisation…………………………………………………………………………

Processus « Amélioration de notre organisation » SYNOPTIQUE NORME ISO 9001 VERSION 2008 CHAPITRE 4.1 Exigences générales (10 exigences) L’organisme doit établir et entretenir un SMQ. Il doit: déterminer les processus nécessaires au SMQ, déterminer la séquence et l’interaction de ces processus, les critères et les méthodes nécessaires pour assurer le fonctionnement efficace et la maîtrise de ces processus. Il doit assurer la disponibilité des ressources et des informations, mesurer, surveiller

FACULTE DE DROIT, D’ECONOMIE, DE GESTION ET DE SOCIOLOGIE Département GESTION Option Finances et Comptabilité Mémoire de fin d’études en vue de l’obtention du Diplôme de Maîtrise en Gestion intitulé : ELABORATION DU MANUEL QUALITE DE L’AUDIT INTERNE CAS DE AIR MADAGASCAR Présenté par : RAKOTOARISON V.R. Sous la direction de : Monsieur Daniel ANDRIANTSEHENO, encadreur pédagogique Monsieur Solofo Nirina ANDRIAMPARANY, encadreur professionnel Date de soutenance : 05 Août 2005 SOMMAIRE

2 I- DEFINITION……………………………………………………………..3 1) DEMARCHE QUALITE……………………………………………….. ..3 2) LA NORME ISO 9001…………………………………………………...3 II- DE LA DEMARCHE A LA CERTIFICATION………………………...4 1) DEFINITION DE LA CERTIFICATION………………………………..4 2) PROCESSUS DE CERTIFICATION……………………………………5 III- LES AVANTAGES DE LA CERTIFICATION ISO 9001……………6 CONCLUSION……………………………………………………………...8 INTRODUCTION La notion d'entreprise a beaucoup évolué au fil des années. Après les entreprises fordiennes et tayloriennes