Bilan Comptable Et Bilan Fonctionnel

organisations 2012-2013 2 ANALYSE ET GESTION FINANCIERE Table des matières Fiche 1 : finalités et démarche d’analyse financière Fiche 2 : Etat des soldes de gestion du plan comptable général Analyse du compte de résultat (CPC) Fiche 3 : La capacité d’autofinancement (CAF) Fiche 4 : Le bilan fonctionnel ; Plan comptable général Fiche 5 : Equilibre financier et ratios de structure Fiche 6 : Le besoin en financement du cycle d’exploitation et trésorerie nette Fiche 7 : Rentabilité et effet de

technique visant à évaluer la réalité économique et financière d’une entreprise ou d’un groupe à partir de ses documents comptables. Elle consiste à porter un regard à la fois extérieur et global sur l’entreprise ou le groupe. Il s’agit d’un regard extérieur car l’analyse est réalisée à partir de documents publiés. Il s’agit également d’un regard global car les documents comptables qui appréhendent l’entreprise ou le groupe dans sa globalité. A l’inverse, les métiers de la gestion se concentrent d’avantage

L’EQUILIBRE FINANCIER ........ 16 I - ÉTUDE DESCRIPTIVE DU BILAN COMPTABLE ............ 16 1. Présentation schématique..................................................... 17 2. Explications relatives à certains postes................................ 17 II. L’APPROCHE FONCTIONNELLE....................................... 22 1-. Le bilan fonctionnel ........................................................... 22 2- Les indicateurs d’équilibre fonctionnel ............................... 27 III. L’APPROCHE FINANCIERE

de ressources aux bénéfices d'un tiers, sans contre partie. Chapitre 1 : Le Bilan FonctionnelL'analyse fonctionnelle repose sur une étude interne de l'entreprise. Il s'agit d'éxaminer la qualité de sa gestion et porter une appréciation sur la situation financiere dans le cadre de son fonctionnement normal. Cette analyse du bilan est établie sur l'hypothése de continuité d'exploitation. Dans le bilan fonctionnel, les emplois des ressources sont classés selon les différents cycles qui caracterisent

âge de la société, dirigeants (âge, ancienneté), activité, taille. - Informations extracomptables externes : fournisseurs, clients, concurrents, secteur d’activité, environnement, marché de l’entreprise. - Informations comptables : bilan comptable : bilan fonctionnel, bilan financier. Compte de résultat : état des soldes de gestion. Etape 3 : Sélection des outils d’analyse financière les mieux adaptés aux objectifs poursuivis - Equilibre financier, solvabilité, risque économique et financier

....7 Pourquoi mener une analyse financière ?......................................................................10 Le processus du retraitement du bilan comptable à l’analyse financière......................11 Le bilan................................................................................................. 12 2.1 - Définition du bilan ........................................................................................................12 2.2 - La solvabilité et liquidité.........

L’EQUILIBRE FINANCIER ........ 16 I - ÉTUDE DESCRIPTIVE DU BILAN COMPTABLE ............ 16 1. Présentation schématique..................................................... 17 2. Explications relatives à certains postes................................ 17 II. L’APPROCHE FONCTIONNELLE....................................... 22 1-. Le bilan fonctionnel ........................................................... 22 2- Les indicateurs d’équilibre fonctionnel ............................... 27 III. L’APPROCHE FINANCIERE

performance globale de l’entreprise compte tenu de toutes ses opérations 4. les plus ou moins values P et Ch P/M value = RT = Px cession – valeur nette 3. CHAPITRE 2 l’analyse de la structure financière : le bilan fonctionnel 1. Présentation du bilan comptable Document comptable de synthèse. Il permet de connaître le patrimoine de l’entreprise à la date de clôture de l’exercice. 1.1 Actif : les emplois C’est l’utilisation qui a été faite avec l’argent de l’entreprise. Actif immobilisé :

investissements corporels ou matériels les investissements incorporels ou immatériels les investissements financiers Par finalité investissements de renouvellement investissements de capacité investissements de modernisation ou de productivité L ’analyse du bilan 112- Les besoins de financement d’exploitation cycle d’approvisionnement cycle de production cycle de commercialisation Livraison et facturation fournisseur Règlement fournisseur Engagement des autres Ch. d’exploit. Règlement des autres

Plan des révisions Gestion Financière / Reprise des Cours 3 L’analyse du compte de résultat : 3 L’analyse du bilan : 5 LE COMPTE DE RESULTAT (rappel). 6 Analyse fonctionnelle du compte de résultat. 7 Analyse différentielle du résultat fondé sur la variabilité des charges. 11 Tableau d’analyse des charges par variabilités. 12 Tableau de résultat différentiel. 13 Tableau d’exploitation différentiel ou compte de résultat différentiel ou compte de résultat par variabilité. 13 Seuil de