Confirmation Des Soldes

opérationnels III.- La méthodologie de l’audit bancaire 3.1.- L’identification des risques 3.2.- L’appréciation du dispositif de contrôle interne 3.3.- La validation des comptes IV.- Annexes annexe 1 : Présentation du secteur bancaire annexe 2 : Modèle de confirmation directe des banques V.- Exercices Mamadou BADIANE/Séminaire portant sur « audit bancaire »/SUPDECO DECEMBRE 09 2 INTRODUCTION La banque est un établissement de crédit ayant pour objet de procurer des services financiers aux particuliers ainsi qu’aux

fictifRisque de perteSurévaluation dela taxeprofessionnelle | Existence de procès-verbaux de réception.Suivi régulier du budget d'investissements.Rapprochement régulier du fichier desimmobilisations avec les existants physiques.Contrôle régulier et confirmation desimmobilisations détenues par des tiers.Couverture d'assurance.Analyse régulière des biens totalement amortis pour décider ou non de leur mise au rebut. | 3. Toutes lesimmobilisées sontenregistrées | Appréciation nonexhaustive desmouvementsMauvaiseidentification

Rouyère et Philippe Baboulin, qui sont leur N+2 et N+3, affirment qu’ils n’ont pas fait attention à ces chiffres ; - l’analyse des soldes de trésorerie aurait du également alerter les managers sur les prises de position de Jérôme Kerviel. Le tableau ci dessous, qui a été fourni pendant l’instruction et disponible dans sa biographie, met en évidence l’évolution des soldes de trésorerie des traders (le code de Jérôme Kerviel est 2A). Il est facile de se rendre compte que la fluctuation du solde de trésorerie

(Voir annexe 4) Partie II La fiche de trésorerie La fiche de trésorerie est un tableau Excel sur le quel figure tout les comptes essentiels au maintient de la trésorerie quotidienne de la BDP. Ce document sert à mettre en avant les soldes des comptes qui ont besoins de réapprovisionnement, il nous permet de voir également par quels comptes les réapprovisionner. Il sert également à garder une trace des virements effectués grâce aux colonnes Ecrêtage et Couverture. Voir (Annexe 5)

suite de la saisie dans le journal des achats des factures fournisseurs, le grand livre des fournisseurs est tiré en vue d'une analyse des soldes. L'analyse du compte fournisseur consiste à rapprocher les montants au crédit (constatation de la dette) aux montants débiteurs (règlements). Cette opération nous permettra de comprendre la composition des soldes fournisseurs. Les erreurs éventuelles de saisie ou d'imputation sont corrigées dans un journal OD (opérations diverses). Exemple : cas avec

opérationnels III.- La méthodologie de l’audit bancaire 3.1.- L’identification des risques 3.2.- L’appréciation du dispositif de contrôle interne 3.3.- La validation des comptes IV.- Annexes annexe 1 : Présentation du secteur bancaire annexe 2 : Modèle de confirmation directe des banques V.- Exercices Mamadou BADIANE/Séminaire portant sur « audit bancaire »/SUPDECO DECEMBRE 09 1 INTRODUCTION La banque est un établissement de crédit ayant pour objet de procurer des services financiers aux particuliers

de trésorerie ne sont pas rattachés à l’exercice où ils se sont produits. Ce qui porte atteinte à la coupure ou la spécialisation des exercices ;  Les soldes apparaissant dans les livres ne peuvent pas être rapprochés des soldes indiqués par les banques ou les espèces en caisse. Ce qui porte atteinte à la proposition de réelle existence des soldes. Un certains nombres de questions peuvent alors se poser : Quels sont les objectifs de l’audit de ce cycle ? Comment le commissaire aux comptes procédera-t-il

générales, il établit un planning fixant les grandes étapes de ses interventions et traitant en particulier les questions suivantes : • détermination des lieux d’inventaire où la présence de l’auditeur est nécessaire ; • envoi de demandes de confirmations directes aux tiers (stocks de l’entité détenus par des tiers et stocks appartenant à des tiers détenus par l’entité) ; • nécessité éventuelle de la présence d’un expert ; • acceptation du principe de la réalisation d’un inventaire tournant

Numéro de dossier 120360 Titre du voyage LE GRAND BORNAND / FEVRIER 2è SEMAINE (Lessy) Date de départ 21/02/15 Destination FRANCE Dossier à solder avant le Date de retour Nbre pax Total dossier 2 400.00 Total règlements 0.00 Solde dû 2 400.00 28/02/15 3 22/01/2015 Confirmation d'inscription Tarification Libellé Prix unitaire Quantité Montant EUR ASSURANCES 50.00 3 150.00 TRANSFERTS 0.00 3 0.00 FORFAIT

NORME INTERNATIONALE D’AUDIT 510 NORME INTERNATIONALE D'AUDIT 510 MISSIONS D'AUDIT INITIALES – SOLDES D'OUVERTURE (D’application aux audits d’états financiers pour les périodes ouvertes à compter du 15 décembre 2009) SOMMAIRE Paragraphe Introduction Champ d'application de cette Norme ISA ...........................................................................1 Date d'entrée en vigueur .....................................................................................................2 Objectif