Detection De Fraudes Dans Le Cycle Ventes

DES RISQUES ET DETECTION DES FRAUDES Décembre 2009 SOMMAIRE PREMIERE PARTIE : MANAGEMENT DES RISQUES INTRODUCTION I- Notion de risque II- Evaluation des risques III- Gestion des risques IV- Cartographie des risques V- Maîtrise des risques DEUXIEME PARTIE: DETECTION DE LA FRAUDE  INTRODUCTION GENERALE CHAPITRE I - MANIFESTATIONS, CAUSES ET CONSEQUENCES DE LA FRAUDE I - Notion de fraude et délits voisins

Plan : Introduction générale 1 Première partie : Le concept de fraude et son omniprésence au sein des entreprises 3 Chapitre 1 : Le concept de fraude 4 Section I : Définition de la fraude 4 1. Définition de la fraude selon la norme 1210-A2-1 de l’IIA 5 2. Définition de la fraude selon le SAS 99 de l’AICPA 5 3. Définition de la fraude selon l’ISA 240 6 4. Distinction entre fraude et erreur 7 Section II : Classification de la fraude 8 1. Classification selon l’IFAC 8 A. Les inexactitudes résultantes

et l’harmonisation des tarifs douaniers. L’analyse des risques amène enfin le vérificateur à comprendre le secteur d’activité, l’environnement légal et réglementaire, les objectifs, la stratégie, la gestion des risques, l’existence possible de fraudes dans l’entité et le système de contrôle interne mis en place. Elle permet également de concentrer les travaux de vérification sur les zones à risque. I.3. Typologie des risques Les risques peuvent être appréciés selon leurs origines et leurs

voisines 2 I.2 Objectifs du CI : 2 I.3 Principes de base du CI : 4 I.4 Aspects du contrôle interne au sein du cycle « achats- fournisseurs »: 6 II. Méthodologie d'audit interne et opérationnel dans la fonction achats: 9 II.1 Les finalités de la fonction achats : 9 II.2 Les services intervenants dans le processus d’achats : 20 II.3 L’organisation typique du cycle « achats- fournisseurs » : 20 Conclusion 84 Bibliographie 85 Introduction Dans le contexte actuel

différentes étapes du cycle 30 3.1.- Le découpage du cycle 30 3.2.- Les documents du cycle 30 IV.- Les principales faiblesses constatées 31 4.1.- Commande 31 4.2.- Réception 31 4.3.- Comptabilisation 31 4.4.- Règlement 32 Chapitre VI : Audit du circuit des ventes 32 I.- Description des opérations concernées par le circuit 32 II.- Les objectifs de contrôle interne 33 III.- Les différentes étapes du cycle 33 3.1.- Le découpage du cycle 33 3.2.- Les documents

Introduction Générale Dans le monde actuel des affaires, la fraude est un risque de plus en plus présent au sein des entreprises. Et pourtant, tant qu'on n'y a pas été confronté, on s'imagine que cela n'arrive qu'aux autres et on préfère ne pas y penser. La malhonnêteté semble se développer et entrer dans les mœurs. Au fur et à mesure la moralité qui caractérisait nos sociétés se retirent en laissant la place à la mauvaise foi. Elle touche tous les milieux publics et privés, elle

138 138 4.2 Questionnaire Fraudes & erreurs 4.2.1 Questionnaire d’application de la norme 157 158 Réunion de planification 158 ENTRETIENS PREALABLES AVEC LA DIRECTION 4.2.2 4.2.3 4.2.4 Fraudes ou suspicions de fraude dont la direction a Exemples de facteurs de risque d'anomalies provenant de fraudes. Questionnaire d’évaluation du risque de fraude 159 159 171 181 4.3 Questionnaires de contrôle interne 4.3.1 Questionnaire sur les ventes 4.3.2 Questionnaire sur les

étapes de déroulement d’une mission d’audit ; bien évaluer le contrôle interne en détectant les points forts et faibles du système d’une entité afin de proposer à ses dirigeants des voies correctives afin de minimiser le plus possible des cas de fraudes et d’erreurs ; être en mesure d’opérer le contrôle comptable en vue de donner son opinion sur la régularité, la sincérité et l’image fidèle des états financiers produits par une entreprise ; être en mesure de rédiger un rapport d’audit. ~3~

ISCAE, 4ème année Cycle Normal INTRODUCTION A L’AUDIT FINANCIER Animé par : Hicham Belemqadem Année universitaire : 2007/2008 Présentation de la ligne méthodologique • Programme : Introduction Chapitre I : Prise de connaissance et planification de la mission Chapitre II : Évaluation du contrôle interne Chapitre III :Travaux de révision Chapitre IV : Finalisation de la mission Présentation de la ligne méthodologique • Les supports de cours seront disponibles à la fin de chaque chapitre •

considère comme le pilier de réussite de toute entreprise. C’est dans ce sens que l’on s’est permis de lui consacrer ce préliminaire qui s’imposait d’ailleurs. Cependant, la sphère de l’argent est aussi, et souvent d’ailleurs, associée aux fraudes et aux malversations, le contrôle constitue donc une étape plus primordiale pour le suivi et le bon fonctionnement de toute organisation. La notion de contrôle, appelée à prendre de l’ampleur dans la deuxième décennie de ce siècle, s’est