Escompte

Effets de commerce : Encaissement Endossement Escompte et Renouvellement Les effets de commerce sont des documents créés et utilisés pour faciliter les règlements entre les commerçants, ils permettent la mobilité des créances et leurs circulation d’un créancier à un autre. Un effet de commerce est un titre négociable, il doit être signé par le débiteur et contenir le montant de la dette et la date du paiement future. Types des effets de commerce Lettre de change : Titre de crédit en vertu

nationale. Pour les keynésiens, le but initial n’est pas de rentrer en concurrence directe avec les autres acteurs mais bien d’alimenter le marché de la demande et jouer ainsi sur la croissance. Or pour les libéraux, au final, les effets positifs escomptés ne sont pas au RDV et des répercussions négatives apparaissent. C’est ce que l’on appelle l’effet d’éviction. L’effet d’éviction se manifeste de plusieurs manières. B) Manifestations du phénomène de l’éviction et illustrations : Les

Modalité de Paiement Nos factures sont payables : 1). Soit à 30 jours, 2). Soit à 60 jours, 3). Soit au comptant, par virement à réception de la facture sous huit jours maximum date de facture, ou contre remboursement par chèque sous déduction d’un escompte de caisse de 3%. La date à prendre en compte pour le calcul de l’échéance est la date d’émission de la facture. La commande d’ouverture de compte est au minimum de 15000€ H.T pour tous points de vente En cas d’ouverture de compte en cours d’année

composée de 4 services :  Service escompte  Service encaissement  Service compensation  Service valeurs à recouvrir a) - Service escompte : L’escompte est un crédit accordé aux entreprises moyennant une remise des effets en attente de règlement, l’octroi d’une ligne d’escompte donne lieu au paiement des intérêts (agios+commissions+TVA). La procédure de recouvrement des escomptes avant l’échéance se présente comme suit : - Reception des escomptes des différentes agences - Saisie des

de commande 28 1.2. Transformer un bon de commande en bon de livraison 32 1.3. Transformer un bon de livraison en facture d’achat 33 1.4. règler une facture d’achat 34 2 - CREER DIRECTEMENT UNE FACTURE D’ACHAT 35 3 - CREER UN DOCUMENT D’ACHAT AVEC ESCOMPTE 38 4 - CREER UN DOCUMENT D’ACHAT AVEC PORT OU EMBALLAGE 38 5 - CREER UN DOCUMENT D’ACHAT AVEC ACOMPTE 39 6 - AJOUTER UNE REMISE SUR UN ARTICLE DANS UNE FACTURE D’ACHAT EXISTANTE 40 7 - CALCUL ET IMPRESSION D’UNE FACTURE D’ACHAT 41 8 - CREER UN NOUVEAU

Remise : réduction pour achat en grande quantité - Rabais : réduction pour non-conformité de qualité - Ristourne : réduction sur l’ensemble des opérations réalisées/période Réductions financières = escompte - escompte ferme : réduction pour paiement au comptant - escompte conditionnel réduction si paiement dans un certain délai b) La cotation (Incoterms) = Détermine à qui incombent les frais et risques de livraison - « Non Franco » = « En nos magasins » = prix sans transport

circulant BRUT Dettes d’exploitation + Dettes diverses + Soldes créditeurs de banques Dettes circulantes Disponibilités (Banque, Caisse…) Dr. Charaf BRITEL Concours bancaires courants + Soldes créditeurs de banque + Effets escomptés non échus Trésorerie Passif 20 CHAPITRE II- Analyse des Equilibres Financiers Bilanciels II)- Le bilan fonctionnel (Bilan-Bilan Fonctionnel-FR-BFR-TN) II)- Le bilan fonctionnel II.1)- Les éléments du bilan fonctionnel c. Les retraitements

les « engagements hors bilan ». exemples : Le crédit-bail Somme des loyers HT restants à payer à la clôture du bilan figure dans les engagements hors bilan. C’est une location avec option d’achat, c’est une technique de financement. Les effets escomptés non échus Encours de traites escomptées par l’entreprise avant la clôture du bilan, mais dont la date d’échéance est postérieure à la clôture du bilan. Il y a donc lieu de procéder à des retraitements concernant ces engagements financiers. Le

détérioration se poursuit. 84023CTPA03 3/4 Dossier 3 : la SA Greene (4 points) Barème : 1 point par colonne Trésorerie initiale Encaissements avant équilibre Décaissements avant équilibre Effets escomptés échus Trésorerie avant ajustement Escompte des effets de commerce Agios sur escompte Placements à court terme Trésorerie après ajustement Janvier N+1 E – (E x 10 % x 2/12) = 3 200 donc E = 3 254,24 Février N+1 E – (E x 10 % x 2/12) = 2 050 donc E = 2 084,75 Mars N+1 E – (E x 10 % x 2/12)

courants ou soldes créditeurs de banque : ils sont à déduire des dettes financières et à rajouter dans la trésorerie passive - produits et charges constatées d’avance : ils sont à reclasser dans les postes appropriés 1.2.2 Hors bilan - effets escomptés non échus : ils sont à rajouter aux créances clients et à rajouter également aux concours bancaires - crédit-bail : la valeur d’origine du bien est à mettre en immobilisation, les amortissements sont à rajouter dans les capitaux stables et la valeur