Etat De Rapprochement

Le rapprochement bancaire & pointage. Le rapprochement bancaire sert à supprimer les différences entre le relevé et la comptabilité pour s'approcher de la réalité. Ainsi il est possible de détecter :     des oublis d'enregistrements, des agios, frais bancaires, que nous découvrons sur l'extrait de compte, des erreurs dans nos enregistrements comptables, des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que la banque enregistre après, ou inversement. Pour réaliser

|3 000 | | |205 |Logiciels |600 | | |44562 |Etat-TVA sur immobilisations |720 | | |238 |Av. et ac. versés sur cdes d’immobilisations |

Etablissements Dubois (annexe2) et le compte des Etablissements Dubois tenu par la banque (annexe 3) en vous aidant de l’état de rapprochement au 28/02 (annexe 1). 2. Indiquer la nature, le montant et la signification du solde au 31/03 : - du compte 5121 – Crédit Agricole tenu par l’entreprise - des Etablissements Dubois tenu par la banque. 3. Présenter l’état de rapprochement au 31/03 (annexe 4 à compléter). 4. Enregistrer les écritures correspondantes (annexe 5 à compléter). 5. Indiquer la

État de rapprochement bancaire Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte). La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société et à la

1 000 Remise 10 % : 100 Net commercial HT : 900 Port forfaitaire HT : 150 Net à payer : 1 050 Pas de TVA (exportation) N° compte 08/10/2009 Débit Crédit 2183 205 44562 238 404 Matériel de bureau et matériel informatique Logiciels Etat-TVA sur immobilisations Av. et ac. versés sur cdes d’immobilisations Fournisseurs d’immobilisations Facture n°123 3 000 600 720 400 3 920 Coût d’entrée de l’ordinateur HT : 2 000 + 500 + 400 + 100 = 3 000€ Logiciel : 120€ TVA :

L’état de rapprochement page 1 L’ETAT DE RAPPROCHEMENT Les comptes de trésorerie Banque et Chèques postaux tenus par l'entreprise trouvent leur réciproque dans la comptabilité des organismes bancaires. Un enregistrement fait au crédit du compte Banque dans la comptabilité de l'entreprise constate un diminution du montant en dépôt sur le compte courant et donc une diminution de sa créance sur la banque. Pour la même opération, la banque constatera une diminution de la dette qu'elle a envers

Etablissements Dubois (annexe 2) et le compte des Etablissements Dubois tenu par la banque (annexe 3) en vous aidant de l’état de rapprochement au 28/02 (annexe 1). 2 - Indiquer la nature, le montant et la signification du solde au 31/03 : - du compte 5121 – Crédit Agricole tenu par l’entreprise - des Etablissements Dubois tenu par la banque. 3 - Présenter l’état de rapprochement au 31/03 (annexe 4 à compléter). 4 - Enregistrer les écritures correspondantes (annexe 5 à compléter). 5 - Indiquer la nature

LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE Introduction Le rapprochement bancaire est nécessaire pour vérifier la concordance du compte banque dans l’entreprise et du compte de l’entreprise à la banque tel qu’apparaissant dans l’extrait de compte (relevé bancaire). Des écarts éventuels peuvent apparaître entre le relevé bancaire et la comptabilité, l’objectif du rapprochement bancaire est d’expliquer ces écarts. Diverses raisons peuvent être à leur origine: - des erreurs de la banque , - des erreurs dans la comptabilité

deuxième temps. des erreurs sur les sommes peuvent être commises par l'entreprise ou par la banque. La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. Remarque : un tel raisonnement est aussi valable pour les chèques postaux I MÉTHODOLOGIE DE L'ÉTAT DE RAPPROCHEMENT La construction d'un état de rapprochement se fait en plusieurs étapes : 1ière étape : on place côte à côte une édition du compte 512 Banque tenu par l'entreprise et l'extrait

Le contrôle des comptes Le rapprochement bancaire Problématique : Pourquoi effectue t-on un état de rapprochement bancaire, a quoi il sert et comment est-t-il établit ? Un état de rapprochement bancaire contrôle et justifie les écarts constatés entre le solde figurant sur l’extrait de compte émis par la banque et le solde figurant au compte 512 Banque tenu par l’entreprise lors de la réception du relevé bancaire. Après avoir identifier des écarts à l’aide du pointage des opérations enregistrées