Etude De Cas Rapprochement Bancaire

1 II. Présentation de l’entreprise 2 III. l’organigramme de la société 3 IV. Description d’un thème comptable : le rapprochement bancaire 4.5.6.7 V. Analyse 8 VI. Conclusion 9 VII. Remerciement 10 Sommaire des annexes Annexe 1 : Relevé de compte bancaire Annexe 2 : Grands-livres des comptes généraux Annexe 3 : Rapprochement de banque. INTRODUCTION J’ai effectué ma période de stage du 13 octobre au 21 novembre 2008 dans l’entreprise ALTITOIT qui

SOMMAIRE Pages I.Introduction 1 II. Présentation de l’entreprise III. l’organigramme de la société 3 IV. Description d’un thème comptable : le rapprochement bancaire V. Analyse 8 VI. Conclusion 9 VII. Remerciement 10 Sommaire des annexes Annexe 1 : Relevé de compte bancaire Annexe 2 : Grands-livres des comptes généraux Annexe 3 : Rapprochement de banque. 2 4.5.6.7 1. INTRODUCTION J’ai effectué ma période de stage du 13 octobre au 21 novembre 2008 dans l’entreprise ALTITOIT qui est

conservation des carnets de chèques  9 b.Dépôts des chèques et des espèces en banque  9 4.Enregistrements comptables des opérations de trésorerie  10 a.Séparation des tâches et supervision  10 i.Contrôles sur les enregistrements  10 ii.Les rapprochements bancaires  10 iii.Les risques pouvant exister : 11 iv.Examen théorique des dispositifs de contrôle : 11 v. Les risques pouvant exister : 13 5.Exemples de techniques de détournements  14 a.Détournement des recettes  14 b.Détournements de fonds

/ [Tel/Fax] : 00 221 869 76 76 / 824 04 00 Année Académique 2006-2007 ISM Dakar AUD10Audit Opérationnel Audit Opérationnel Master Audit & Contrôle de Gestion INTRODUCTION GENERALE AUDIT OPERATIONNEL (AUDIT DE TRESORERIE) Cette étude consacrée à l'Audit Opérationnel sera centrée sur l'Audit de Trésorerie en tant qu'application de la démarche “audit opérationnel”. L'Audit Opérationnel peut se définir comme toute mission de type particulier autre que l'Audit Financier, réalisée par

d’établir un état de rapprochement bancaire. Parmi les diverses tâches exécutées, j’ai choisi de développer celle du « rapprochement bancaire ». J’ai choisi ce thème car je trouve que c’est le plus intéressant de tous. C’est une étude qui nécessite des travaux de pointage long mais fondamentaux. Je vais dans un premier temps présenter l’entreprise puis décrire mes travaux comptables relatifs au thème choisi en deux parties : • 1 Le but de l’état de rapprochement • 2 La procédure

Pages Introduction 1 Présentation de l’entreprise 2 l’organigramme de la société 3 Description d’un thème comptable : le rapprochement bancaire 4.5.6.7 Analyse 8 Conclusion 9 Remerciement 10 Sommaire des annexes Annexe 1 : Relevé de compte bancaire Annexe 2 : Grands-livres des comptes généraux Annexe 3 : Rapprochement de banque. 1 INTRODUCTION J’ai effectué ma période de stage du 13 octobre au 21 novembre 2008 dans l’entreprise

CADRE DE L'ETUDE Section 1 : Présentation de TIMELEC Section 2 : Organisation du service Trésorerie de TIMELEC DEUXIEME PARTIE : EVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE DU CYCLE TRESORERIE PAR L'AUDITEUR EXTERNE DANS LE CADRE DE L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS : CAS DE TIMELEC CHAPITRE 1 : Evaluation préliminaire des procédures de Trésorerie de TIMELEC Section 1 : Tests de cheminement et outils d'évaluation préliminaire du contrôle interne Section 2 : Identification des points de contrôle à tester CHAPITRE 2 : Test

coûts bancaires , à l’absence d’un budget detrésorerie mensuel, aux frais élevés des découverts bancaires , à l’absence de traitement informatique des rapprochements bancaires et à la télématique entre le P.A.L et les banques. Dans le but de proposer des solutions d’améliorations à ses insuffisances, nous avons choisi comme thème de réflexion :« LA GESTION DE TRESORERIE AU SEIN D’UNE ENTREPRISE DE PRESTATION DE SERVICES : CAS DU PORT AUTONOME DE LOME ». L'objectif principal de notre étude est

Les relevés bancaires Les rapprochements bancaires ➢ Logiciels utilisés Le logiciel dépend de où ont été saisies les différentes factures. Il peut y avoir Louma II, Dia ou Ciel compta (3 logiciels de comptabilité différents). Mais ils sont couramment enregistrés sur dia ou ciel. ➢ Problèmes rencontrés Il y a couramment des clients qui oublient d’envoyer une partie du relevé bancaire. D’autres qui oublient d’envoyer les relevés de leurs cartes bancaires Et nous rencontrons

..................................................................................................4 I. Le Secteur Bancaire......................................................................................................5 A. L Industrie Financière ....................................................................................................5 B. Panorama du Secteur Bancaire .......................................................................................5 1. La Banque : un acteur de