Exercice Sur Le Fonds De Roulement

susceptible de modifier la manière d’utiliser l’information. Certes, les outils d’analyse de gestion sont les mêmes, mais ils peuvent évoluer dans le temps, soit en valeur absolue, soit au niveau de l’intérêt qu’ils représentent. La notion de fonds de roulement est un bon exemple de cette évolution. Les documents comptables ne donnent qu’une information à caractère financier. On pourrait envisager (certaines entreprises le font déjà) de donner des informations qui s’intègrent, actuellement, mal

CAS1 Procéder au diagnostic financier de la société ERAM, en utilisant une analyse par ratios et indiquer ses bonnes et mauvaises performances. ACTIF Exercice N PASSIF Exercice N ACTIF IMMOBILISÉ Frais préliminaires Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Ecart de conversion actif 99.144 640 2.500 16.720 77.284 2.000 FINANCEMENT PERMANANT Capital social Réserves Résultat de l’exercice Dettes de financement (emprunts) Provision pour

Coordinateur : Ghassen BOUSLAMA Exercices & Cas 2 Table des matières EVALUATION D’ENTREPRISE PAR LA METHODE DES DIVIDENDES ACTUALISES ................................ 3 Exercice 1 ................................................................................................................................... 3 Exercice 2 ................................................................................................................................... 3 Exercice 3 .........................

plus précisément, les dettes fournisseurs, fiscales et sociales. -la trésorerie passive : correspondante aux financements courts termes nécessaires à la réalisation du cycle d’exploitation. Pour la part non couverte par les ressources longues (Fonds de roulement). b) Postes particulièrement intéressants pour l’actionnaire L’actionnaire va s’intéresser particulièrement à certains postes du bilan en fonction de ses objectifs mais surtout aux postes les uns par rapport aux autres et non pas seulement

ordonnateur et un comptable public … désigné dans le présent décret sous le vocable « d’agent comptable ». 6 L’environnement juridique des établissements publics 1-4 Les contrôles exercés sur les établissements publics 1- les missions de tutelles Exercice de la tutelle variable selon les établissements : présence au conseil d’administration, approbation de certaines délibérations, contrôle du ministère des finances 2- le contrôle financier : Décret n°2005-757 du 4 juillet 2005 relatif au contrôle

se doter d’outils de gestion, en sus des documents purement budgétaires et comptables, outils adaptés à leurs spécificités, qui garantissent une meilleure lisibilité économique de leur action. Mots clés Bilan financier, fonds de roulement (FR), besoin en fonds de roulement (BFR), trésorerie, compte de résultat, soldes intermédiaires de gestion (SIG), tableau de financement, ratios, plan pluri-annuel de financement, solvabilité. Auteurs Audrey Bouteley, Conseillère technique à l’Uriopss Centre

production 8.1 Moyens en immeubles, terrains, matériel 22 8.2 Moyens en éléments incorporels et humains 23 8.3 Les fournisseurs et les sous-traitants 25 9. Votre dossier financier 27 9.1 Le compte de résultat prévisionnel 29 9.2 Le besoin en fonds de roulement (BFR) 31 9.3 Le plan de financement initial 33 9.4 Le plan de trésorerie 35 9.5 Le plan de financement à trois ans 37 9.6 La TVA (TVA Achats/TVA Ventes) 39 9.7 Rentabilité - Point mort 41 9.8 Construction finale des comptes prévisionnels 43

Moyens en immeubles, terrains, matériel 8.2 Moyens en éléments incorporels et humains 8.3 Les fournisseurs et les sous-traitants 9. Votre dossier financier 9.1 Le compte de résultat prévisionnel 9.2 Le besoin en fonds de roulement (BFR) 9.3 Le plan de financement initial 9.4 Le plan de trésorerie 9.5 Le plan de financement à trois ans 9.7 Rentabilité - Point mort 9.8 Construction finale des comptes prévisionnels 10. Conclusion

de 2 tableaux : - Le tableau de formation des résultats (TFR) ; - Le tableau de calcul de la capacité d’autofinancement (CAF) et de l’autofinancement. I) Le tableau de formation des résultats (TFR) : Il fait apparaître pour 2 exercices consécutifs différents soldes de gestion qui caractérise les étapes de la formation des résultats nets de l’exercice. Ces soldes constituent un outil d’analyse de l’activité et de la rentabilité. On distingue : - Marge brut sur vente en l’état :

Bancaire Monsieur Robert TELLER Maître de Conférences agrégé à l'Université de Dakar Monsieur Joseph RAYBAUD Maître-assistant à l'Université de Nice Expert-comptable Objectif de la thèse Ni la détention de liquidités importantes, ni un fonds de roulement positif, tout en grevant la rentabilité de l’entreprise, ne garantissent sa sécurité. tel-00477041, version 1 - 30 Apr 2010 La gestion optimale de la trésorerie montre que contrairement à l’opinion courante, l’objectif de rentabilité ne s’oppose