Exercice Sur Le Fonds De Roulement

bilan fonctionnel (annexe 1) et des ratios de structure financière (annexe 2). Première partie (16 points) 1. Quel est le rôle du bilan comptable ? 2. Quel est le rôle du bilan fonctionnel ? 3. Calculer le fonds de roulement net global de l'entreprise, le besoin en fonds de roulement, et la trésorerie nette. Proposer une méthode de vérification des calculs. 4. La situation financière de l'entreprise vous semble-t-elle équilibrée ? Justifier votre réponse. 5. Le banquier ne souhaite pas que

immeubles, terrains, matériels p. 20 (2) Moyens en éléments incorporels et humains p. 22 (3) Les fournisseurs et les sous-traitants p. 24 o Votre dossier financier p. 26 - Le compte de résultat prévisionnel p. 28 - Le besoin en fonds de roulement (BFR) p. 30 - Le plan de financement de départ p. 32 - Le plan de trésorerie p. 34 - Le plan de financement à trois ans p. 36 - La TVA (TVA Achats / TVA Ventes) p. 38 - Rentabilité - Point mort p. 40 - Construction finale des

de la réparation des palettes qu’il lui livre. Ce service est une part importante de l’entreprise dans la mesure où il représente 25% des ventes annuelles de la société. I. Analyse de la rentabilité économique. A. Analyse des trois derniers exercices de l’entreprise.  Les soldes significatifs. 31 /12/2004 31/12/2003 31/12/2002 Capital social ou individuel 1,000,000 1,000,000 1,000,000 Effectif moyen du personnel 176 185 185

terme (>à 1 an) | | | | (DLT) | |Actif < à 1 an |Fonds de roulement | | | |financier | | |Valeur

des emplois mobilisés au cours d’une période de temps. C’est la base du tableau de financement du Plan Comptable Général 1982 qui reprend la vision fonctionnelle du bilan et permet de reconstituer l’articulation entre le fonds de roulement (FR) le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie. Il permet donc de suivre l’évolution des emplois et des ressources de l’entreprise et de visualiser clairement l’évolution du bilan. Ce rapprochement peut se faire à partir de l’Excédent Brut d’Exploitation

|03/2004 | |Capacité d'autofinancement |1 112 |1 242 |1 439 | |Fonds de roulement |1 699 |2 491 |3 507 | |Besoin en fonds de roulement |- 1 126 |- 926 |- 1 131 | • Analyse financière - Le chiffre d’affaires 2003/2004

d'investissement : Le cycle d'investissement désigne toutes les opérations relatives à l'acquisition où la création des moyens de production incorporels (brevets, fonds commercial…), corporels (terrains, machines,…) ou financiers ( titres de participation …).Il englobe également la partie immobilisée de l'actif de roulement (stocks, créances,…). L'investissement s'analyse en une dépense immédiate et importante dont la contrepartie et l'espérance de liquidités futures issues des opérations

FRNG : Fonds de Roulement Net Global MLT : Moyen et Long Terme RE : Ressources d'Exploitation VD : Valeur Disponible VE : Valeur d'Exploitation VI : Valeurs Immobilisées VR : Valeur Réalisable Introduction générale Partie 1 : fondement théorique d’analyse financière Introduction Chapitre 1 : Analyse financière: concepts et méthodologie Section 1 : Notions théorique de l'analyse financière Section 2 : Méthodologie de l'analyse financière

.......................................................... 29 CHAPITRE 1 : L’ANALYSE PAR LE BILAN FONCTIONNEL .............................................. 31 Section 1 : Le Fonds de Roulement Net Global ........................................................................ 32 Section 2 : Le Besoin en Fonds de Roulement.......................................................................... 32 Section 3 : La trésorerie nette...................................................................

passif et l’actif résulte du compte de résultat : en perte ou en bénéfice, il égalise l’actif avec le passif. N.B. : on voit un compte de régularisation (49). Il s’agit d’un compte qui reçoit les mouvements supportés lors d’un exercice mais imputables à un autre exercice. Par exemple si l’on paie le 1er décembre un loyer exigible par anticipation et par trimestre, on doit porter un tiers en charge et deux tiers en compte de régularisation. Dans les comptes 49 il y a aussi le compte d’attente qui