Exercices Bilan Fonctionnel

Chapitre 5- Analyse fonctionnelle du bilan et de l’équilibre financier Section 1- L’analyse fonctionnelle du bilan 1.1- Définition et objectif • L’analyse fonctionnelle du bilan permet d’analyser le fonctionnement financier de l’entreprise. Elle met en évidence les mouvements financiers engagés dans les différents cycles d’activité et les emplois et les ressources qui en résultent. • Son ainsi distingués : – le cycle d’investissement (et de désinvestissement) rassemblant les opérations d’acquisitions

I- INTRODUCTION………………………………………………………………….…….3 II- OUTILS D’ANALYSE FINANCIERE …………………………………………………… .5 II-1- Bilan financier et fonctionnel…………………………………………………………6 II-2- Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG)… ………………………………………..13 II-3- La Capacité D’autofinancement (CAP) …………………………………………...16 II-4- Tableau Pluriannuel des Flux Financiers (TPFF) …………………………..……21 II-5- Tableau de financement………………………………………………………..……23 II-6- Ratios……………………………………………………………………………………

L’ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN 1. Les objectifs de l’analyse fonctionnelle du bilan L’analyse fonctionnelle du bilan repose sur les notions de stock d’emplois et de stock de ressources. Elle privilégie la notion de cycle pour expliquer le fonctionnement des entreprises. La distinction entre cycle d’investissement, cycle de financement (long terme) et le cycle d’exploitation (court terme) est primordiale. Elle permet de mesurer les capitaux nécessaires au financement des investissements ainsi

btsag.com 1/14 www.btsag.com 40 – Analyse bilan Claude Terrier 19/12/2012 2/14 btsag.com 19/12/2012 Pérennisation de l’entreprise Auteur : C. Terrier; mailto:webmaster@btsag.com ; http://www.btsag.com Utilisation: Reproduction libre pour des formateurs dans un cadre pédagogique et non commercial 40 – Analyse du bilan Concepts clés Actif Immobilisé 300 000 Actif circulant 400 000 Trésorerie 100 000 Passif Immobilisé 500 000 Fond de roulement 200 000

Définition : Le tableau de financement est un document comptable de synthèse qui traduit, en " emplois " et en " ressources " les variations du patrimoine de l'entreprise au cours d'un seul exercice. C’est un document " dynamique ", en termes de FLUX, il pallie les inconvénients du caractère statique du bilan. Il décrit les ressources dont l'entreprise a disposé et les emplois qu'elle en a effectués. Il s'agit des : Ressources de financement de caractère stable (tel l'autofinancement et les nouveaux

Nicolas GUIDAD EGC 2 SKI – GESTION FINANCIERE JANVIER 2010 Exercice 1 : |Compte de résultat au 31/12/N | |Charges |Produits | |Charges d’exploitations | |Produits d’exploitations

de session) Production d’une étude de cas 50% Examen intra Etude de cas 20% Examen QCM 30% Dans cette optique, nous allons examiner : 1. des éléments du compte d’exploitation générale (CEG ou P&L), 2. des éléments du bilan 3. l’équilibre financier du bilan, 4. la méthode des ratios, 5. la conduite du diagnostic financier EXAMEN-INTRA  a pour but de vérifier à partir d’un petit cas : l’assimilation du cours (compréhension du sens des concepts financiers) la bonne utilisation

Bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel est établi à partir du bilan comptable d'une entreprise. Il en reprend les données brutes en les réorganisant de manière à mettre en avant la structure financière de la société. Alors que le bilan comptable met l'accent sur l'actif et le passif, le bilan fonctionnel appuie sur les emplois et les ressources. Le bilan fonctionnel permet de calculer le fonds de roulement d'une entreprise (ressources stables, emplois stables). S'il est négatif, c'est que la société

internationales et du développement des applications et de la capacité des traitements informatiques. ATTENTION : le système informatique n'est qu'un sous ensemble du système d'information. Le SI a une double finalité : - une finalité fonctionnelle : le SI est un outil de communication et de coordination entre les différents services et domaines de gestion de l'entreprise. Il doit produire et diffuser des informations nécessaires aux opérations d'une part et aux choix stratégiques et tactiques

 Exercice 1 L’entreprise « REPOS » commercialise des chaises en cuir. Dans le but d’étudier la situation de son stock, le responsable des approvisionnements vous communique les informations suivantes : l’entreprise renouvelle son stock chaque 45 jours les achats annuels : 180 000 D le stock final (en valeur) représente le triple du stock initial (en valeur) le stock final en quantité = 600 chaises la méthode de valorisation utilisée est le coût unitaire moyen pondéré de fin de période