Exercices Corrigés Gestion De Trésorerie

• • • • • • • • Altération : 20 Amoindrissement : 46 Amortissement : 45 ; 47 ; 48 ; 49 Année civile : 7 Apparence : 6 Application dans le temps : 112 ; 113 Assurances : 5 Banques : 5 Bilan : 8 ; 29 ; 30 Blanc : 20 Classe des comptes : 18 - de gestion : 18 - de situation : 18 Classement des produits et des charges : 31 Clôture de l’exercice : 42 - évaluation des biens : 42 - obligation des dirigeants sociaux : 71 - valeur actuelle : 42 - valeur d’inventaire : 43 Commissaire aux comptes : 70 ; 100

tenant compte notamment de leur valeur boursière. II. Amortissements et provisions L’amortissement joue un rôle déterminant dans la mesure du résultat et de l’actif immobilisé. Le PCG insiste sur l’obligation de constater à la clôture de chaque exercice les amortissements qui traduisent un amoindrissement irréversible de la valeur des éléments d’actif résultant de l’usage, du temps ou du changement de technique. Les amortissements des 2 immobilisations corporelles sont calculés sur la durée

stocks Section 4 : Classe 4 : comptes de Tiers Section 5 : Classe 5 : comptes de trésorerie Section 6 : Classe 6 : comptes de charges des activités ordinaires Section 7 : Classe 7 : comptes de produits des activités ordinaires Section 8 : Classe 8 : comptes des autres charges et des autres produits Section 9 : Classe 9 : comptes des engagements hors bilan et comptes de la comptabilité analytique de gestion  CHAPITRE III : Tableaux de correspondance postes/comptes Section 1 : Système normal

stocks Section 4 : Classe 4 : comptes de Tiers Section 5 : Classe 5 : comptes de trésorerie Section 6 : Classe 6 : comptes de charges des activités ordinaires Section 7 : Classe 7 : comptes de produits des activités ordinaires Section 8 : Classe 8 : comptes des autres charges et des autres produits Section 9 : Classe 9 : comptes des engagements hors bilan et comptes de la comptabilité analytique de gestion  CHAPITRE III : Tableaux de correspondance postes/comptes Section 1 : Système normal

……………………………………………………………………P.7 CHAPITRE 1 : PRINCIPES COMPTABLES FONDAMENTAUX………………… ....P. 9 • • • • • • • • Aspects généraux Le principe de continuité d'exploitation Le principe de permanence des méthodes Le principe du coût historique Le principe de spécialisation des exercices Le principe de prudence Le principe de clarté Le principe d'importance significative CHAPITRE 2 : ORGANISATION DE LA COMPTABILITE…………………….. ...P. 13 • • • • • • • Objectifs de l'organisation comptable Structures fondamentales de la comptabilité

est obtenu selon 5 méthodes : 1ère METHODE : Méthode des vecteurs ( calcul d'une courbe zéro coupon ) Taux zéro coupon : instrument qui ne détache Ue deux flux ?? B = 1 / ( 1+ Z ) n/b Zi étant le taux zéro coupon de la période de ni jours. Exercice : Soit un portefeuille composé de n obligations porteuses d'un coupon Tn. Chaque obligation ( de montant unitaire ) peut être décomposée en une somme d'obligations " zéro coupon " de la façon suivante : 1ère période : ( 1 + Ti ) / ( 1 + Z1) 1

CAF 07> Le point mort 08> EBE 09> TRI 10> différence CAF et EBE 11> ETE 12> Intérêt de l’ETE( incidence et choix conptables) 13> ESO L’Excédent Sur Opération 14> Excédent de trésorerie global (ETG) 15> La VA def 16> Les ratios 17> Le BFR 18> LE FR 19> trésorerie active 20> Trésorerie passive 21> La trésorerie potentielle 22> PER 23> Valeur d’entreprise 24> Tableau de financement  25> Valeur de l'entreprise  26> Analyse boursière  27> Diagnostic 28> Frais  d'établissement 29> Frais

parfois la date de règlement : 365 jours (1 an) Date de jouissance Date de règlement C'est la première date à choisir, en fonction du plan de financement et du budget de trésorerie Date de la 1ère échéance Cette date doit être choisie indépendamment de la date de règlement, de manière à optimiser la gestion de trésorerie Cette date est fixée 365 jours avant la date de la 1ère échéance Date de jouissance Fraction du coupon à avancer par l'obligataire à la date de règlement Fraction du coupon

plusieurs de ses enfants « compétents dans le métier » sans léser les autres héritiers ne souhaitant pas s’investir professionnellement, 6. d’une évaluation annuelle dans le cadre de l’ISF… 7. à l’occasion d’un bilan patrimonial : gestion patrimoniale ou dissolution de communauté, 8. etc... 2 2ème facteur : À qui l’évaluation est-elle destinée ? Une évaluation répond aux besoins spécifiques de partenaires de l’entreprise : - l’acquéreur, le vendeur

charges Chapitre 8 Les ajustements de comptes de charges et de produits 1. Charges et produits constatées d’avance 2. Charges à répartir Bibliographie Comptabilité générale, Beatrice et Francis Grandguillot, edition Gualino Exercices de Comptabilité générale avec corrigés détaillés Beatrice et Francis Grandguillot, edition Gualino 1ère partie introduction à la comptabilité ------------------------------------------------- CHAPITRE 1 PRINCIPES DE COMPTABILITE ET INITIATION A LA LOGIQUE