Exercices Corrigés Tableaux Flux De Trésorerie

L’information des sociétés cotées en Bourse Les métiers de l’analyse financière La présentation du diagnostic financier 2 Les principes de la comptabilité 1. 2. 3. 4. 2 3 3 5 6 Les obligations comptables L’entreprise, un carrefour de flux La comptabilité : une traduction des flux La normalisation comptable 6 7 7 9 3 Le bilan 10 4 Le compte de résultat 14 1. Le compte de résultat 2. Présentation du compte de résultat 14 15 5 Le seuil de rentabilité 18 1. Le seuil de rentabilité 2. Le levier opérationnel

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solvabilité et de l’équilibre financier de l’entreprise  L’approche fonctionnelle est celle du plan comptable sans retraitement ou reclassement EMPLOIS RESSOURCES Actif immobilisé Actif circulant (hors trésorerie) Trésorerie-actif Financement permanent Passif circulant ( hors trésorerie) Trésorerie-passif 2 1. Bilan comptable fonctionnel Lecture du bilan fonctionnel par cycle :  Cycle d’exploitation  Cycle d’investissement  Cycle de financement CCCCC 3 1. Bilan comptable fonctionnel a- Cycle

1. Classement des différentes pièces comptables 2. Codification et saisie des factures d'achats et de frais généraux 3. Codification et saisie du journal des ventes 4. Codification et saisie des journaux relatifs à la trésorerie a. Le journal de banque b. Le journal de caisse 5. Lettrage des comptes de tiers III. PREPARATION DU DOSSIER DE CONTROLE 1. Les OD de salaires a. Les charges salariales

A JOUR DU DOSSIER CLIENT 1. Classement des différentes pièces comptables 2. Codification et saisie des factures d'achats et de frais généraux 3. Codification et saisie du journal des ventes 4. Codification et saisie des journaux relatifs à la trésorerie a. Le journal de banque b. Le journal de caisse 5. Lettrage des compte de tiers III. PREPARATION DU DOSSIER DE CONTROLE 1. Les OD de salaires a. Les charges salariales b. Les charges patronales 2. Les charges patronales 3. Les écritures d'extourne

activités ordinaires, de l’Actif hors activités ordinaires et de l’Actif de trésorerie ; les éléments de passif sont constitués des Capitaux propres et ressources assimilées, des Dettes financières, du Passif d’exploitation attaché aux activités ordinaires, du Passif hors activités ordinaires et du Passif de Trésorerie. 1.2 Le compte de résultat  Base légale : Articles 29 et 31 : Cet état fait apparaître pour chaque exercice, les produits et charges, distingués selon qu’ils concernent les opérations

DU TABLEAU DE FINANCEMENT AU TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DU PROCESSUS 4 AU PROCESSUS 6 1 le tableau de financement du plan comptable général 1. structure du tableau de financement |Emplois |Ressources | |Emplois du cycle d'investissement |Ressources du cycle d'investissement | |(accumulation)

TABLEAU DE FINANCEMENT AU TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DU PROCESSUS 4 AU PROCESSUS 6 1 le tableau de financement du plan comptable général 1.1 structure du tableau de financement Emplois Ressources Emplois du cycle d'investissement Ressources du cycle d'investissement (accumulation) • acquisitions d'immobilisations • capacité d'autofinancement (fonctionnelle) • remboursement de dettes financières • augmentation de capital (hors trésorerie) • augmentation des dettes financières

- Finalités et nature des états de synthèse 1 - Les états de synthèse établis au moins une fois par exercice, à la fin de celui-ci, sont l'expression quasi exclusive de l'information comptable destinée aux tiers, et constituent le moyen privilégié d'information des dirigeants eux-mêmes sur la situation et la gestion de l'entreprise. 2 - Etablis selon les principes et règles du Code Général de la Normalisation Comptable, ils doivent donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière

d’entreprise Dossier 1 - Diagnostic financier Corrigé indicatif 1. Intérêt des tableaux de flux de trésorerie - Analyse de l’évolution de la trésorerie Les tableaux de flux de trésorerie sont centrés sur la trésorerie. Ils mettent en évidence la contribution de chaque cycle d’opération à la formation de la trésorerie. Ils fournissent des informations sur la capacité de l’entreprise à générer de la trésorerie et sur les conséquences sur la trésorerie des décisions d’investissement et de financement