Le Journal du Net

classement alphabétique c'est-à-dire client ou par fournisseur La troisième étape consiste en la passation des écritures Cette dernière est faite dans les journaux manuellement ou directement sur ordinateur. On distingue cinq journaux auxiliaires: Le journal de banque Le journal de caisse Le journal achat Le journal vente Le journal des O.D. (des opérations diverses) L'étape suivante est consacrée à l'imputation des comptes. Il s'agit d'écrire la contrepartie des opérations faites lors

Chapitre 3 Application n° 5_page27Question n° 1 : Enregistrement de la facture d’achat au journal de Christy SA6076241445660765 401 15/02/NAchat de marchandisesTransport sur achatTVA déductible Escompte obtenu FournisseursLegend sa facture n° 72 419131 100 2 000 25 830,64 1 311157 619,64Question n° 2 : Présentation de la facture envoyée par Christy SA à son client Lady 3Calculs préliminaires Prix d’achat net de 50 chapeaux haute couture : 35€ x 0,95 x 50 = 1 662,5 €Prix de revente brut de 50 chapeaux

lettrage (automatique et manuel), le rapprochement bancaire, l'édition de la déclaration de TVA, du bilan et du compte de résultat. Souvent, il intègre également un module de comptabilité analytique. 1. Les principales fonctions : •Saisie des journaux. •Lettrage des comptes. •Impression des états comptables (Grand livre, balance et résultat, Grand livre des comptes). •Clôture de l'exercice avec calcul des reports pour l'exercice suivant. •L’enregistrement des données comptables. •la conservation

signature et le document peut être comptabilisé. Les documents à comptabiliser sont visés par le comptable et transmis à Mle Feret. Elle indique sur le document la mention « Enregistrée le » suivie de la date. Chaque semaine, M. Herbet vérifie le journal des achats en comparant les écritures avec les documents portant la mention « Enregistrée ». Il arrive que M. Herbet transmette par erreur à Mle Feret un document en attente, non vérifié ou annulé. Dans ce cas, Mle Feret lui retourne le document

encaissement dans le journal de trésorerie correspondant. Document à comptabiliser : la pièce de caisse constatant l'encaissement (et/ou la facture encaissée au comptant) Date d'enregistrement : date de l'encaissement (= date de facturation) Journal : de caisse Libellé : PC n° numéro_de_la_pièce_de_caisse (Vente de produit_vendu ) Compte Sens Débit Crédit Montant Montant encaissé ( = montant de la facture) X 53. Caisse 70. Vente X Net commercial (Montant

D Produit C -produits non courants + _ Total des produits= total des charges = résultat net Pr > c = π / Pt < c = III- la partie double Principe : a tout compte débité correspond un (ou plusieurs) compte (S) crédité (S) pour le même montant ou inversement Ce ci traduit l’égalité : Emploi = Ressource Exemple : La société Fathi a fait

juridique, Capital et résultats IV. Les Filiales TELECOM PARTNERS V. Moyens humains VI. Les partenaires PARTIE II : COMPTABILITE A. la comptabilité  B. La méthode de travail au sein de service comptabilité I. Le service comptabilité. II. la saisie de journal. III. La balance IV. Le bilan PARTIE III : LES IMPOTS. A. Les impôts indirects I. L'impôt II. TVA : (la taxe sur la valeur ajoutée) B. Les impôts directs I. IR : (l'impôt sur le revenu général) II. IS : (l'impôt sur les sociétés) PARTIE IV :

sur les apports du capital : 960 Dh. - Frais d’insertion dans un journal d’annonces légales : 250 Dh. T.A.F : le Journal ! - 13 - Corrigé : 1. les frais de constitution (D.E + Notaire) . D.E = 960 1.000 Dh (le minimum). . H. Notaire = 6.000 x 1,10 = 6.600 Dh (Dont 600 Dh de TVA non Récupérable). Les frais de constitution = 7.600 Dh 2. les frais de publicité : 250 Dh. TVA Récupérable/Immobilisations : Le journal : 2111 2117 34551 5141 250 x 0,2 = 50 Dh Frais de constitution

entre professionnel et particulier. (Fiches ressources 1 p109) A. Les éléments composant la facture Montant brut Remise, Rabais, Ristourne (RRR) = Net commercial Escompte (réduction financière car client à payer plus tôt) = Net financier + Transport forfaitaire = Total HT + TVA = Total TTC + Consignation Acompte = NET A PAYER (Suite Fiche ressource 1 p.110) B. Les réductions 1. Les réductions commerciales Remise : Dépend de la quantité et de la qualité du client

1 : Gestion des ventes et de la trésorerie (sur 18 points) (1 point pour le respect de la forme du bordereau A : journal, date, compte (6 caractères numériques) et libellé) A – Enregistrement de deux factures de ventes de décembre (10 points) Comptabiliser sur le bordereau de l’annexe A (à rendre avec la copie) les deux factures de l’annexe 1 Facture MAIF / 5 pts Journal Date Compte Libellé Débit Crédit Général Tiers VE 10/12/2009 411300 411358 Fact n°9158016 MAIF Assurances 3 124