Les Ajustement De La Trésorerie

réglementaire, permettant des prises de risques importantes, tels que les pays bas et le Luxembourg. Les entreprises font de plus en plus appel au marché financier pour financer leurs investissements, et au marché monétaire pour financer leur besoins de trésorerie. B LA GLOBALISATION FINANCIERE La globalisation financière correspond à l’émergence d’un marché de capitaux unifié au niveau mondial, in parle de système financier international. Elle résulte d’une longue évolution des marchés des capitaux

sein des entreprises concernés 1°) Les raisons de l’émergence de nouvelles structures d’entreprise. DOC 1 Les conséquences potentielles sont multiples : Diminution du nombre de commande Difficulté pour obtenir des crédits Difficulté de trésorerie Dans un tel contexte les pme les moins solides sont évidemment menacé toutefois cette crise a le mérite de faire émerger chez les dirigeants de PME une nouvelle façon de concevoir l’entreprise ainsi de revoir l’organisation afin notamment d’adapter

entreprise à prendre des décisions basées sur les données et de faire évoluer votre productivité. Recherchez des outils logiciels qui vous aident sur les points suivants : • Gestion financière : améliorez votre contrôle des actifs, du flux de trésorerie et de la comptabilité de votre société. • Gestion des opérations et de la chaîne d’approvisionnement : simplifiez les processus d’achat, de fabrication, de stocks et de traitement des commandes client. • Gestion de la relation client : proposez

IFRS Caractéristiques des états financiers Les éléments constitutifs des états financiers IFRS III. Etude des normes IAS/IFRS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. IAS 1 Présentation des états financiers IAS 2 Stocks IAS 7 Tableau de flux de trésorerie IAS 38 Immobilisations incorporelles IAS 16 Immobilisations corporelles IAS 11 Contrats de construction IAS 17 Contrats de location IAS 18 Produits des activités ordinaires Autres normes Présentation du séminaire 1. Objectif du séminaire L’objectif

progressive des emplois obligatoires, - le réaménagement du système de la constitution et du calcul de la réserve monétaire en septembre 1996. Les banques peuvent désormais moduler la constitution des réserves monétaires suivant la situation de leur trésorerie. En effet, l’obligation de respecter en permanence les limites du ratio en vigueur a été suppléée par une condition plus flexible consistant en le respect d’un ratio exprimé en moyenne arithmétique mensuelle sur la base de soldes quotidiens des

S’appuie sur la stratégie I. La Planification • Evolution : - Remise en cause depuis le milieu des années 1970 et le choc pétrolier - Passage d’une planification opérationnelle a une planification stratégique - Ajustement de la démarche stratégique dans les années 1990 ⇨ Passage au management stratégique (prend en compte l’organisation et le processus qui la sous tendent) - Aujourd’hui planification découpée en 2 phases : ▪ Stratégique

en termes de fuites de ressources (i.e. retrait de dépôts et non renouvellement de financements) que d’augmentation des besoins (i.e. renouvellement de crédits et augmentation tirages sur lignes de crédits) Ces hypothèses d’ajustement des flux de trésorerie varient selon les contreparties (e.g. Retail, Corporate) et l’importance de la relation existante avec ces contreparties (e.g. domiciliation de salaire, cash management, clearing/settlement) Les transactions sécurisées font l’objet d’ajustements

roulement essentiellement composé de comptes à recevoir, d’inventaires et d’encaisse alors que son passif à court terme est envers les fournisseurs, les dépôts de clients et de la dette en vertu du régime d’options d’achat d’actions. L’état des flux de trésoreries liés aux activités d’exploitation montre annuellement les fluctuations de chaque élément constituant son fonds de roulement. La Société possède des liquidités excédentaires qui sont investies sous forme de placements dont la valeur marchande était

la contrepartie reçue ou à recevoir en tenant compte du montant de toute remise commerciale ou rabais pour quantités consenti par l’entreprise. Toutefois, lorsque l’entrée de trésorerie ou d’équivalent de trésorerie est différée, la juste valeur de la contrepartie peut être inférieure au montant nominal de la trésorerie reçue ou à recevoir. Dans ce cas le montant enregistré en vente est la valeur actualisée de la créance sur l’acheteur. Selon les normes marocaines, les créances circulantes sont

de la contrepartie reçue ou à recevoir en tenant compte du montant de toute remise commerciale ou rabais pour quantités consenti par l’entreprise. Toutefois, lorsque l’entrée de trésorerie ou d’équivalent de trésorerie est différée, la juste valeur de la contrepartie peut être inférieure au montant nominal de la trésorerie reçue ou à recevoir. Dans ce cas le montant enregistré en vente est la valeur actualisée de la créance sur l’acheteur. Selon les normes marocaines, les créances circulantes