Les Ajustement De La Trésorerie

UNIVERSITE PARIS EST CRETEIL FACULTE D’ADMINISTRATION ET ECHANGES INTERNATIONAUX MENTION : ENTREPRENEURIAT & PME ANNEE UNIVERSITAIRE 2009 – 2010 ORGANISATION & CULTURE ENTREPRENEURIALE Sujet de l’exposé : « Le plan de trésorerie, le plan de financement, bilan prévisionnel, compte de résultat prévisionnel à partir d’un cas concret » Etudiants: Enseignant : Franck TIEOVANNAVONG Mr CHARASH Gozde UCUR Sommaire I. Introduction 2 II. Business plan

|42 | |Exercice d’application |42 | |V. Le budget de trésorerie |44 | |V.1. l’élaboration du budget de trésorerie |44 | |V.1.a. l’élaboration du budget des encaissements

à savoir gérer un budget. Ainsi, les situations d’apprentissage s’articulent, successivement, autour des thèmes suivants : Elaborer le budget de vente ; Elaborer les budgets de charges ; Etablir le budget d’investissement; Etablir le budget de trésorerie ; Présenter les états de synthèse prévisionnels. Le volume horaire du module est composé de 96 heures de formation réparties en 65 heures de d’apprentissages théoriques et 30 de travaux pratiques. www.goodgestion.c.la www.goodgestion.c.la

qualité, prix bas…) ; Contrôle du personnel et des machines pour éviter tout gaspillage de matière première De personnel : Ajustement des programmes de recrutement et de formation aux exigences du marché, selon les besoins de l’entreprise, de niveau de robotisation, de l’information. Financières : Gestion optimale des éléments de trésorerie et des différents besoins d’exploitation de l’entreprise (réduction du délai de crédit, augmentation du délai de crédit fournisseur

Ces deux facilités établissent un corridor pour les taux de marché et permettent d’assurer la liquidité dans des situations de crise. En pratique, les établissements de crédit ont recours aux facilités permanentes pour assurer les ajustements résiduels de trésorerie qu’ils n’ont pu effectuer en cours de journée sur le marché interbancaire. En fixant le taux minimum des appels d'offres et les taux des facilités de prêts et de dépôt, la banque centrale influence l'ensemble des taux de marché, et

est le taux qui actualise le flux attendu des sorties de trésoreries futures jusqu’à l’échéance, à la valeur comptable nette actuelle de l’actif ou du passif financier. Il correspond au taux de rendement interne de l’actif ou du passif financier concerné. Lors de la constatation initiale de l’emprunt, le montant effectivement encaissé, déduction faite des frais d’émission et autres charges supportées, est enregistrée dans un compte de trésorerie ; en contrepartie : — le montant contractuel à payer effectivement

capitaux (emplois en biens, en titres, en créances…..) Le bilan est établi à partir des "Comptes de situation" arrêtés à la fin de l'exercice, après les écritures d'inventaires telles que corrections de valeur par amortissements et provisions, ajustements pour rattachement à l'exercice et régularisations... Il reprend, au passif, le résultat net de l'exercice, bénéficiaire ou déficitaire, déterminé dans le compte de produits et charges. Le PCSI à l’instar du CGNC retient la règle « d'intangibilité

données environnementales affectant directement ou indirectement le domaine considéré, Incidents révélés chez des pairs ou référents du marché - Anomalies observées dans le passé sur le domaine considéré : erreurs récurrentes et/ou matérielles, ajustements d’audit, réclamations etc. - Suivi des plans d’actions mis en œuvre en regard des dysfonctionnements observés Club des présidents de comité d’audit - 2013 Phase 3: Choix des points d’attention à examiner par Domaine/thème L’objectif de cette

d’une analyse approfondie pour statuer sur leur éventuelle dépréciation. Le Stock comptabilisé au 31 décembre 2010 ne prend pas en considération un stock physique inventorié et non enregistré dans les comptes (2014 KMAD au moins) Les comptes de trésorerie Actif comprennent des chèques impayés et des chèques anciens pour 1,7 MMAD qui n’ont pas fait l’objet d’une dépréciation au 31 décembre 2010. Le compte de chèques à encaisser d’un solde à fin 2010 de 6 MMAD n’est pas analysé au 31 décembre 2010

INTRODUCTION  Définition du marketing ◦ État d’esprit d’ouverture ◦ Marché ◦ Satisfaction du client ◦ Suivi et ajustement de l’offre Quand user du marketing ? ◦ Portée : contreparties Les domaines d’application du marketing ◦ Management, banque, société, hôtelier, tourisme, territoire, B to C, B to B etc. L’aspect étudié dans ce cours  Les différentes parties de cette étude    CH 1: LA DÉMARCHE MARKETING  Processus qu’il convient de suivre et respecter pour atteindre les objectifs