Libelle

| |5121 – Crédit Agricole (tenu par l’entreprise) |Etablissement Dubois (tenu par la banque) | |Libellé |Débit |Crédit |Libellé |Débit |Crédit | |Solde au 28/02 |1 450,50 | |Solde au 28/02 | |2 494,00 | |Prélèvement

445660, 601000, 606310…)  N° de pièce à l’enregistrement + n° du chèque de règlement (si fact payée par chèque) À la suite + mois. Ex : 01.06ch360 1ere fact comptabilisée de juin, 02.06ch361 pour la suivante…  Libellé + Période si Edf, Telecom, facture récapitulative… Le libellé doit être le plus clair possible pour le réviseur du dossier  Montant total TTC  TVA total fact  Montant HT, éclaté selon les achats (matières 1ere, revente à x%, emballage, matériel, produit d’entretient…) Factures

Vérifier que les intérêts débités d’avance par la banque ont bien fait l’objet d’une écriture en charge constatée d’avance (intérêts des emprunts bancaires, frais d’escompte sur effet) ; • Faire une revue des enregistrements et vérifier les libellés (libellé curieux) OBJECTIFS D ’AUDIT INTERNE S’assurer : - De l’existence réelles des fonds propres - De la propriété des fonds propres - Que tous les fonds propres sont réellement enregistrés en comptabilité

par famille de produits et les articles spécifiques à un chantier sont rangés dans un casier spécial au nom du client. Un article est référencé par : 1/6 Cas Entreprise Artisanale De Plomberie      - Code famille - Code produit - Libellé produit - Quantité en stock - Prix produit HT On prépare un chantier huit jours avant son ouverture pour s'assurer que les articles nécessaires sont disponibles. Si ce n'est pas le cas, la secrétaire effectue une relance urgente auprès des fournisseurs

des logements n’est pas utile Liste des informations retenues dans le modèle : Nom Id commune Nom commune Distance agence Nombre d'habitants N°identification Nom Prenom Date de naissance N°téléphone N° logement No Rue Superficie Loyer Id quartier Libellé quartier Type logement Charges forfaitaires Commentaire No artificiel Distance moyenne d’une ville par rapport à l’agence No artificiel Entité Commune Commune Commune Commune Individu Individu Individu Individu Individu Logement Logement Logement

8). |BORDEREAU DE SAISIE – Journal des achats | |Date |N° compte |Débit |Crédit |N° pièce |Libellé | |01/10 |6071100 |12 675,00 | |FA455 |Mat’Bourgogne | | |4456610 |2 484,30 |

| |FEUILLET N° 1 | |Date |Libellé |DEBIT |CREDIT |SOLDES | |01/05 |Solde débiteur au 01/05/N | |250,00 |-

|ENTREES |SORTIES | |Libellé |Q |PU |Montant |Libellé | |  |Q ou nombre d'u.o. |PU ou coût de |Montant

lettres de son nom, puis suivit de trois 0. (Exemple: 0CARR000) N° de compte Libellés Débit Crédit 0CARR000 CARREFOUR 56,99 6....... CARREFOUR 47,65 44566000 CARREFOUR 9,34 Les factures de ventes sont enregistrées dans un journal de vente codifié VE. Le compte des clients est le 9, suivit des 4premieres lettres de son nom, puis suivit de trois 0. (exemple: 9LAFA000, client LAFARGE) N° de compte Libellés Débit Crédit 9LAFA000 LAFARGE 1196 70...... LAFARGE 1000 44571

Crédit Libellés Débit Crédit 2….. Ou 6….. 4……. Comptes d’immobilisation Ou Comptes de charges Compte de tiers créditeurs (libellé de l’opération) X X X EXEMPLES EXERCICE N°1 (Annexe5) Réception de la facture N°0150873 du 13Juillet 2012 relative à l’entretien et réparation du véhicule Mitsubishi L200 immatriculé 1188 EK 01 de l’UGF Moprid’un montant de 250 000 F CFA. Schéma d’écriture Prise en charge Débit Crédit Libellés Débit