Procédure Rapprochement Bancaire

une section importante dans la vie d’une entreprise car elle doit régulièrement gérer son approvisionnement, ainsi que ses relations avec ses fournisseurs. Afin de contrôler ce cycle, l’auditeur doit obligatoirement s’assurer de l’existence des procédures et de leur respect pour pouvoir mesurer son degré de tolérance au niveau des ajustements relevés. LEONI est une société qui opère dans le secteur d’industrie automobile. LA société essaye de se restructurer et de s’organiser afin de pouvoir

Le secteur bancaire est tenu d’une obligation de sécurité renforcée et très spécifique : d’une part pour la sécurité des déposants mais aussi pour éviter le risque systémique et enfin assurer une certaine stabilité des marchés. Aujourd’hui, il est établit une distinction plus claire entre le pouvoir de légiférer et celui de contrôler depuis la loi de sécurité financière du 01/08/2003 qui améliore en outre le processus de dialogue avec les usagers. Nous allons décrire dans un premier temps quels

dans toutes opérations financière, juridique ou fiscale, étude économiques etc… QUELQUES REFERENCES DU CABINET PAR SECTEUR INFORMATIQUE : * Technogroup * Avenir Informatique * Sight Maroc * Infocom * Théorème Organismes bancaires : * Banques Populaires (BP) * Crédit Immobilier et Hôtelier (CIH) * Crédit EQDOM * DIAC (Leasing et équipement) * Essalaf Châabi ORGANISMES PUBLICS : * Office National d’Electricité (ONE) * Régie Autonome d’Electricité

Manuel de Procédures Administratives, Comptables et Réf : Financières PNDP Rédigé le : Révisé le : MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES COMPTABLES ET FINANCIERES Version du 2 avril 2007 -1- Manuel de Procédures Administratives, Comptables et Réf : Financières PNDP Rédigé le : Révisé le : SOMMAIRE SOMMAIRE ........................................................................................................................................................... 2 I- INTRODUCTION GENERALE

de la filiale, des prévisions annuelles de réalisations, des budgets et plans en veillant aux équilibres financiers et au respect des objectifs fixés par la Direction Générale et par le Groupe. Il suit ces budgets, notamment par l’application des procédures budgétaires (délégations, comptes rendus d’exécution), et l’analyse des écarts entre prévisions et réalisations. Il rédige des documents de reporting consolidé et social. Il réalise la synthèse des frais de fonctionnement de l’entreprise, la

exhaustive des types de missions qui peuvent être assignées à un auditeur ; on peut toutefois illustrer leur diversité avec les exemples suivants : • Une mission d'audit légal (commissariat aux comptes) exige que l'auditeur mette en oeuvre les procédures de contrôle nécessaires pour respecter ses obli gations spécifiques. Les aspects l égaux e t règlementaires doivent donc p r e n d r e u n e i m p o r t a n c e a c c r u e p a r r a p p o r t a u p r o g r a m m e n o r m a l d'audit contractuel

BRAKINA emet3 un chèque pour une partie ou tout de son salaire.Si le chèque est sans provision, le tresorier constate l'operation dans les comptes de laSODIBO et fait une note de debit pour la transferer a BRAKINA ».En resume, on s'aperçoit que la procedure comptable est la même au niveau des deux entreprises sauf qu'elle est plus importante a la SODIBO, car la grande majorite des recettes3 Pour f a c i l i t e r la gestion des ressources, certaines operations sont entièrement effectuees par l'une des

du contrôle des comptes Le contrôle direct des comptes consiste à comparer les chiffres des comptes annuels avec divers justificatifs qui vont servir de preuves : actes, factures d’achat ou de ventes, bons de commande ou de livraison, relevés bancaires, fiches de paie, relevés téléphoniques, etc. Il s’agit de s’assurer de l’enregistrement exhaustif des mouvements de valeurs appelés «flux ». Les opérations peuvent se classer en : ✓ Flux réels : biens matériels ✓ Flux monétaires ou financiers :

de trésorerie Section 2 : Recouvrement des Créances 2.1 Gestion de l’encaissement et suivi des comptes clients 2.2 Gestion amiable des incidents de paiement 2.3 Le recouvrement contentieux 2.4 Que faire en cas de dépôt de bilan du client : Procédures collectives d’apurement du passif en Droit OHADA DEUXIEME PARTIE : Gestion de la Trésorerie et Recouvrement des Créances : Cas de la SIPA Section 1 : Présentation de la Société d’Importation de

remercier le personnel du service achat surtout Mme Rachida et Mme Laila pour leur aide et leur hospitalité. Mes reconnaissances s’adressent aussi à Mr EL IMRANI Hassan, caissier principal de l’agence AL Matar et responsable sur le projet « Prélèvement Bancaire », à Mr Kacem RIAN responsable de la section Clientèle d’Amendis Tétouan, à Mr FELLOUS Younes responsable de la Gestion de Trésorerie d’Amendis Tanger, et à toute personne qui m’a aidé de près ou de loin à élaborer ce travail. Enfin, je