Risque Fraude Tresorerie

Professeur chercheur ) ( Option  : Finance & contrôle de gestion ) ( LA GESTION DU RISQUE OPPERATIONNELS AU SEI N DE «  CIH BANK  » ) ( Rapport de stage professionnel Sous le thème : ) ( L’entreprise d’accueil : L’ agence central CI H E lkatani /C entre d’ af faire ) Sommaire 1. Evolution historique de la gestion du risque : 8 1. Les différents types de risque bancaire : 8 2. La gestion des risques bancaires : 11 3. Conclusion : 14 2. Présentation de l’établissement d’accueil : 14 1.

concrétisation dans la réalité. Le mémoire sera présenté en deux parties dont la première sera entièrement consacrée à une présentation théorique du contrôle interne, l’audit, la démarche d’évaluation du contrôle interne et la cartographie des risques. Dans la deuxième partie de ce travail, je me pencherai sur l’aspect pratique en mettant en avant les principaux instruments susceptibles de mener à bien l’appréciation du contrôle interne relatif à la section achats fournisseurs.

monétaires (trésoriers) ou de biens physiques (magasiniers) ; fonction de comptabilisation (comptables) ; fonction de contrôle (auditeur interne, contrôleur de gestion). Il est clair qu’une telle séparation réduit les erreurs, les négligences, les fraudes et leur dissimulation. Leprincipe d’intégration ou auto-contrôle Les procédures de contrôle interne doivent comprendre des procédures d’autocontrôle qui permettent de déceler les anomalies par des processus routiniers. Elles reposent à la fois sur

problématique de la fraude documentaire internationale sur les lettres de crédit Chapitre 1: Prise de connaissance et orientation de la mission Section 1: Présentation de l’entreprise et déroulement du stage Section 2: Tâches effectuées et choix de la problématique Chapitre 2: Approche d’affaire de fraude au crédit Section 1: Caractère de la fraude dans les crédits documentaires Section 2: Les contentieux découlant de la fraude et recommandations

administrative articlée autour de l'impôt : § cohabitation de services autonomes et distincts ; § les contribuables sont obligés, avec la multiplicité des dossiers, de traiter avec différents services des questions souvent analogues ; § présence d'un grand risque de traitement inégal et incohérent des contribuables, selon la nature de l'impôt ; § rigidité de gestion du personnel dont les connaissances et les compétences sont confinés par impôts. 2- De perfectionner la gestion fiscale ; 3- D'améliorer le

La crise actuelle Louis Gill L’origine de la crise actuelle, on le sait, se trouve dans les défaillances massives des prêts hypothécaires à haut risque consentis à grande échelle aux États-Unis à des acheteurs de maison non solvables. Mais elle puise ses racines profondes dans l’hyperdéveloppement d’un capital volatil détaché de l’investissement dans la production, libre de se déplacer dans l’espace planétaire en fonction des seuls besoins de sa valorisation. Article paru dans À Bâbord, no 28

relation de proche ou de loin avec la réalisation du présent rapport Table de Sigle : Abréviation AMACI : Agence Marocaine de coopération internationale BAM : Bank Al-Maghrib BPR : Banques Populaires Régionales CAIT : Cellule audit interne de trésorerie FRAP : feuilles révélation et d’analyse de problèmes IFACI : Institut Français de l’audit et du contrôle interne IIA: The institute of Internal Auditors OFS : Organisation financiers spécialisés OMC : Organisation mondiale du commerce QCI :

tout au moins, à découvrir sans retard les erreurs ou les fraudes. » -Selon l’ordre des experts-comptables et des comptables agréés en France dans l’ouvrage public en 1962 et qui traite du commissariat au compte «  le contrôle interne comptable résulte du choix et de la mise en œuvre de méthodes, de moyens humains et matériels adaptés à l’entreprise et propre à prévenir, ou, tout au moins à révéler sans retard les erreurs et les fraudes » -Selon L'American Institute of Certified Public Accountants

pourront être saisis (Entreprise individuelle à responsabilité limitée). Cependant, dans le patrimoine de l’entrepreneur on peut affecter une partie à son activité professionnelle. Deux types de sociétés en principe : * A risque limité (SARL…) * A risque illimité (Société de personnes telles SNC) I. Naissance et création de la société : A. Règles générales qui s’appliquent à toutes les sociétés : 1. Contrat de société : Pour qu’il soit valable consentement

des Sciences Comptables et de l’Administration d’Entreprises Institut d’Administration d’Entreprises de Poitiers Mémoire de fin d’études pour l’obtention du diplôme de Master Comptabilité Contrôle Audit STRATEGIE D’AUDIT : APPROCHE PAR LES RISQUES Rédigé sous la direction de : Madame Fidélice ANDRIANANDRAINA Professeur permanent à l’INSCAE Madame Lova RASOLOMANANA Manager au sein du Cabinet Ernst & Young Par : Madame Haja Lalao RAOBELINA Octobre 2012 REMERCIEMENTS La réalisation