Régularisation Des Stocks

dans le journal les écritures de régularisation aux normes IFRS, présenter le bilan et le compte de résultat de la société Datura dans ce référentiel. 33%⅓ On retiendra comme taux d'imposition différée et 6% comme taux d'actualisation. Il n'est pas prévu de distribution de dividendes en N+1. Annexe 1 - Bilan de la société Datura avant régularisation IFRS Bilan au 31.12.N ACTIF Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks Créances clients Autres créances

marchandises 6097 RRR obtenus sur achats de marchandises 6037 Variation des stocks de marchandises Variation des stocks (+ ou −) 601/602 Achats stockés (matières premières et Achats de matières premières et autres autres approvisionnements) approvisionnements 6091/6092 RRR obtenus sur achats (matières premières et autres approvisionnements) 6031 Variation des stocks (matières premières et Variation des stocks (+ ou −) /6032 autres approvisionnements) 60 1 Achats (sauf 601/602/603/607)

2 ème BAC SE la Comptabilité Lycée Homman El Fetwaki CHAPITRE 6 : CAS DE SYNTHESE Le chef comptable la société DELTA, créée au début de l’exercice 2015, vous fournit les renseignements suivants :· Balance avant inventaire au 31/12/2015 :N°Intitulés des comptesSoldes débiteursSoldes créditeurs1111Capital social7 000

différents contrôles à effectuer par cycle. 12 I – Immobilisations. 12 II – Stocks et en cours. 16 III – Clients ventes. 17 IV – Trésorerie. 18 V – Capitaux propres. 18 VI – Dettes de financement. 19 VII – Achats fournisseurs. 20 VIII – Etat. 21 IX – Personnel et organismes sociaux. 22 X – Comptes de régularisation. 23 Partie II : L’élaboration et la présentation des comptes annuels. 24

stables :  Immobilisations en non valeur  Immobilisations incorporelles  Immobilisations corporelles  Immobilisations financières  Valeur d’origine du mat. en crédit bail (4) Actif circulant d’exploitation :  Stocks  Créances clients  Comptes de régularisation Actif circulant hors exploitation :  TVP  Autres débiteurs (5)  Créances sur cessions des immob. Trésorerie actif :  Banque  Caisse  Disponibilités Montant Passif Ressources durables :  Capitaux

BFRE |années |  |2002 |2003 |2004 | |  |  |  |  |  | |VI. Stocks & commandes en cours d'éxécution |7.934 |7.935 |8.633 | |VII. Créances à un an au plus |  |6.539 |6.278 |5.770 | |ACEcc

avons commencé par les contrôles préalables sur le zonage, ce qui consiste à vérifier la réciprocité entre la liste des zones Mercure* et les plans magasin et dépôt mais aussi a vérifier l’étiquetage des produits du stock c'est-à-dire s’assurer de la présence des étiquettes de stock sur chaque produit en zones d’exposition et en stockage aux dépôts et en surface. Nous avons également ranger les zones de stockage et les zones de stockage pour les produits défectueux et préparer les dossiers de suivi

La régularisation des comptes de charges et de produits EXERCICE N° 1 On constate, à l’inventaire du 31/12/N, les faits suivants : 1 - Une facture de maintenance d’un matériel a été enregistrée le 01/04/N : montant 4 400 H.T DH ; elle couvre la période du 01/04/N au 31/03/N+1 2 - La facture du 20 décembre N correspondant à 6 000 DH H.T de marchandises comptabilisée alors que les marchandises ne sont pas encore parvenues à l’entreprise 3 - La prime

du patrimoine de l’entreprise en effectuant un inventaire physique ou réel et à les regrouper dans le livre d’inventaire : • • • • • • • inventaire des stocks, recensement des immobilisations, état des créances, état des dettes, état du portefeuille de titres, situation de caisse, contrôle des disponibilités en banque, … Pour les stocks, l’inventaire physique doit être rapproché de l’inventaire théorique (ou informatique ou comptable). Des différences d’inventaire peuvent alors apparaître :

SECURITE SOCIALE ET AUTRES ORGANISMES SOCIAUX. ETAT ET AUTRES COLLECTIVITES PUBLIQUES. GROUPE ET ASSOCIES. DEBITEURS DIVERS ET CREDITEURS DIVERS. COMPTES TRANSITOIRES OU D’ATTENTE. COMPTES DE REGULARISATION. PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES COMPTES DE TIERS. OBJECTIFS DE CONTROLE : Les objectifs de contrôle des comptes de tiers sont les suivants : • S’assurer que toutes les dettes et créances de l’entreprise