Régularisation Des Stocks

incorporel | 100.000 |        - dont corporel | 10.600.000 |        - dont financier | 300.000 | Actif circulant* | 23.700.000 |        - dont stocks | 1.600.000 |        - dont créances | 21.100.000 |        - dont disponibilités | 1.000.000 | Compte de régularisation actif | 400.000 | Total actif | 35.100.000 | commander les comptes complets Commander les comptes complets  | | | Passif | | haut

DECLARATIONS ET DOCUMENTS ANNEXES ................................................................. 12 SECTION III- REGULARISATIONS. ....................................................................................................... 12 I-LES REGULARISATIONS D'OFFICE ................................................................................................ 13 II- LES AUTRES REGULARISATIONS ................................................................................................ 13 Partie 2

Opérations d’investissement et de financement. (4,5 points) Le candidat traitera au choix l’un des deux dossiers suivants : DOSSIER 4 – Opérations d’inventaire et environnement numérique. (4 points) DOSSIER 5 – Opérations d’inventaire : stocks et régularisations diverses. (4 points) ______________________________________________________________________________ BASE DOCUMENTAIRE Document 1 Extrait des recommandations et observations de l’autorité des normes comptables (ANC) relatives au COVID-19

AUDIT DES COMPTES 1. Achats - Fournisseurs 2. Ventes - Clients 3. DAP - Amortissements - Immobilisations - Subventions 4. Charges de Personnel - Dettes Sociales & Fiscales 5. Stocks 6. Disponibilités 7. Capitaux Propres 8. Comptes de Régularisation (actifs et passifs). AUDIT LEGAL ACHAT - FOURNISSEURS Programme du contrôle des comptes Intangibilité du bilan (fournisseurs) Cohérence des états financiers : rapprocher la balance, le grand livre et les comptes de synthèse Analyser les comptes

CHAPITRE I- LES DOCUMENTS DE SYNTHESE Section 1- LE BILAN l -PRESENTATION DU BILAN EXEMPLE • Monsieur FERNAND vient d'acquérir de M. FRANÇOIS un fonds de commerce aux conditions suivantes: Fonds commercial 500 000 Agencements 100 000 Stock de marchandises 300 000 Soit au total 900 000 • Monsieur FERNAND verse au moment de la signature 400000 € et s'engage et s'engage à verser le reste sur un an. • D'autre part, M. FERNAND a ouvert un compte bancaire sur lequel il a versé 300 000€

COMMERCIALE Elle est divisée en fonction approvisionnement et en fonction distribution. 1- La fonction approvisionnement Elle être définie comme l’ensemble des tâches nécessaires à la recherche de fournisseur, d’achat et gestion de stock. 2- La fonction distribution ou vente Elle est consacrée à la recherche de marchés et de vente des produits de l’entreprise. B- LA FONCTION TECHNIQUE Elle est généralement rencontrée dans les entreprises industrielles. Elle a pour

000 12/03/2006 450 000 ? ? 27/07/2007 200 000 16/04/2008 DOCUMENT N° 2 : PROVISIONS ET RÉGULARISATION DES STOCKS 1. Terrains Un terrain, propriété de l’entreprise, d’une valeur d’entrée de 180 000 DH a été inondé complètement. Sa valeur sur le marché est estimée à 165 000 DH (la dépréciation est considérée non courante). 2. Stocks  Le stock de produits finis au 31/12/2009 est évalué à 345 000 DH. Ce stock nécessite une provision de 7%.  La provision sur les produits finis, constituée en 2008

de bilan : Classe 1 : comptes de ressources durables (capitaux propres et dettes financières) ; Classe 2 : comptes de l’actif immobilisé (charges immobilisées et immobilisations incorporelles, corporelles et financières) ; Classe 3 : comptes de stocks ; Classe 4 : comptes de tiers (créances de l’actif circulant et dettes du passif circulant) ; Classe 5 : comptes de trésorerie (titres de placement, valeurs à encaisser, comptes bancaires et caisse). Les composantes du résultat sont, d’une part

comptes de bilan : Classe 1 : comptes de ressources durables (capitaux propres et dettes financières) ; Classe 2 : comptes de l’actif immobilisé (charges immobilisées et immobilisations incorporelles, corporelles et financières) ; Classe 3 : comptes de stocks ; Classe 4 : comptes de tiers (créances de l’actif circulant et dettes du passif circulant) ; Classe 5 : comptes de trésorerie (titres de placement, valeurs à encaisser, comptes bancaires et caisse). Les composantes du résultat sont, d’une part

le stock de produits dérivés et sa dépréciation • en calculant la dépréciation nécessaire du stock au 31/12/13 : Pour les becs-verseurs : (9,5 - 8) x 100 = 150 € Pour les cuves inox et les huiliers inox : aucune dépréciation nécessaire car la valeur actuelle est supérieure au coût d'achat • en présentant toutes les écritures nécessaires au 31/12/2013 Dossier : OLI Date Code journal N° de compte Libellé opération Montant Débit Crédit 31/12/13 OD 603730 Annulation Stock initial