Tresorerie Mguc

contrôleur de gestion dans le choix du système d’information La comptabilité analytique Cas pratique : Méthodologie de mise en place d’une comptabilité analytique ➢ La gestion budgétaire Cas pratique : Le budget de trésorerie ➢ Le tableau de bord Cas pratique : Modèles de tableaux de bord des différentes directions ➢ Le contrôle de gestion dans les différentes fonctions de l’entreprise : commerciale, ressources humaines, production, financiere, direction

gestion de trésorerie a) Assurer la liquidité de l’entreprise Le terme de liquidité désigne ici l’aptitude de l’entreprise à faire face à ses échéances. Le dirigeant doit impérativement disposer d’outils prévisionnels afin de mesurer le besoin de financement de l’entreprise sur l’année à venir et négocier dans de bonnes conditions, les lignes de crédit CT correspondantes… De même, il doit prévoir un financement adapté pour les investissements sans puiser exagérément dans la trésorerie. (Une règle

Dédicaces Remerciements Glossaire Introduction générale………………………………………………………………………………………………………………………………………………5 Partie I: L’optimisation du crédit client et son impact sur la trésorerie de l’entreprise…………………………………………..8 Chapitre 1 : Généralités sur la gestion du crédit client……………………………………………………………………..……..9 Section 1 : Définition et intérêt…………………………..………………....………………….……………………….....……………………….10 Section 2 : Le crédit client : calcul de quelques ratios…………...…...……………………

analytique La gestion de l'entreprise : - Le conseil en gestion : assistance à la création de l'entreprise, projets d'investissement, contrôle budgétaire, tableaux de bord, ... - Le conseil en gestion financière : assistance à la gestion de trésorerie, à la recherche de financements et aux relations avec les organismes bancaires et financiers, ... - La formation : plan de formation, aide aux recrutements - Le conseil aux entreprises en situation de difficulté : restructuration, plan de continuation

que le FR me permet de financer le BFR (si non Trésorerie négative) : FR/BFR>30% 4) évolution du BFR : ratio rotation stock (alourdissement stock?) ratio délai client (↑délai ou client douteux?↑ventes récentes?) ratio délai F (négociation délai F ou difficultés a payer les F?) | | TRESORERIE FR-BFR | positive ou négative? lié au FR ou au BFR? Si trésorerie >0 mon FR finance mon BFR (attention trésorerie positive avec FR négatif, je fais de la treso sur

des directions administratives et financières Cash pooling ou centralisation de trésorerie Gestion centralisée de trésorerie ou "cash pooling" Objectif: la gestion active de trésorerie (optimisation) Définition Méthode de gestion centralisée sur un point unique, de l’ensemble des comptes bancaires des sociétés d’un groupe. Son but est d’optimiser les besoins et les excédents de trésorerie ; il peut être domestique ou international, par transfert de fonds ou notionnel Les

LA RENTABILITE DES INVESTISSEMENTS FLUX NETS DE TRESORERIE = ENCAISSEMENTS - DECAISSEMENTS (ou CASH FLOWS) Exemple : Notre entreprise compte réaliser un investissement de 800 000 €. Les flux nets de trésorerie prévisionnels qu'entraînera cet investissement sont supposés être les suivants : Début année 1 Flux nets de trésorerie - 800 000 (achat des machines) Fin année 1 Fin année 2 Fin année 3 350 000 400 000 250 000 1ERE METHODE : LE DELAI DE RECUPERATION DU CAPITAL INVESTI Il s'agit de

|-5 556 481 071,00 |-5 529 611 413,00 |0,49% | |Besoin en fonds de roulement (AC-PC) |6 490 902 486,00 |4 275 202 583,00 |51,83% | |RATIO Trésorerie nette |-85,60% |-129,34% |  | |1-2 Solvabilité générale |  | 

Immobilisations financières Ressources stables ( fonction financement) Capitaux propres Amortissements et provisions Dettes financières stables Actif circulant Emplois d’exploitation Emplois hors exploitation Trésorerie actif Passif circulant Dettes d’exploitation Dettes hors exploitation Trésorerie passif ACTIF STABLE : Les immobilisations brutes : - Incorporelles : frais d’établissement, fonds de commerce - Corporelles ( terrains, machines, constructions…) - Financières ( participations

ce qui a eu également un effet attractif sur la fréquentation du restaurant. Ce graphique nous présente l’évolution du compte de résultat : il est évident que les charges sont supérieures aux produits, ce qui est dû à une mauvaise gestion de trésorerie et à une stratégie mal définie dès le départ. Seul l’exercice 3 fait figure d’exception, ce que l’on peut attribuer à une subvention obtenue concernant notre politique environnementale d’un montant de 50 000€, ainsi qu’à une prime de 20 000€ issue