Tresorerie Mguc

Plan du cours Plan du cours EKOGEST.BLOGSPOT.COM 2 facebook.com/IKO.GES BloG d'Economie et Gestion GESTION FINANCIERE Première partie: Gestion financière à CT Rappel: l’analyse financière Chapitre 1: Gestion du BFR. Chapitre 2 :La Gestion de trésorerie Deuxième partie: Gestion financière à LT Chapitre 1: choix de investissements Chapitre 2/ La rentabilité des investissements Chapitre 3 : choix des moyens de financement EKOGEST.BLOGSPOT.COM 3 facebook.com/IKO.GES BloG d'Economie et Gestion

VENTES La gestion budgétaire des ventes est la phase « pivot » du réseau des budgets de l'entreprise. En effet de la prévision des ventes découle l'élaboration des budgets : § D'approvisionnement, § De production, § Des investissements, § De la trésorerie. Le budget des ventes consiste à évaluer les ventes futures en quantité et en valeur. L'évolution des ventes nécessite une analyse rétrospective et actuelle des produits. Pour mieux connaître et délimiter le marché tant actuel que potentiel de l'entreprise

calcul retenus et fixe le montant de la pension. La liquidation de retraite à la caisse de retraites des Comores repose sur de nombreuses difficultés, notamment :  Calcul de retraite de façon manuelle et non séparation de la liquidation et de la trésorerie ;  Système d’archivage inadapté ;  Difficulté de coordination entre le siège et les antennes ;  Difficultés liées à l’accès aux droits ;  Risques de fraude. La procédure de liquidation des dossiers retraite appliquée jusque-là a atteint

Equipements, bâtiments, capacité de production Compétences industrielles, efficience, productivité, flexibilité financières Sources de liquidité (augmentation de capital, gestion de trésorerie, gestion des dettes et créances), qualité des relations avec apporteurs de fonds Capacité à lever des flux, à gérer les flux de trésorerie, les créanciers et débiteurs humaines Savoir et savoir faire Capacité d’adaptabilité et d’innovation Nombre et profil des salariés Motivation et innovation des individus, transfert

IS 12 000 Trésorerie d’actif 112 000 Trésorerie passif 25 000 Disponibilité 112 000 CBC 25 00 Total = brut 708 000 - 708 000 FRNG - Fonds de roulement net global BFR - Besoin en fonds de roulement TN - Trésorerie nette Valeurs structurelles du bilan fonctionnel FRNG Ressources stables Emploi stables 458 000 = 575 000 - 117 000 BFRE ACE PCE 383 000 = 479 000 - 96 000 BFRHE ACHE PCHE - 12000 = 0 - 12 000 BFR BFRE BFRHE 371 000 = 383 000 + (-12 000) TN Trésorerie actif Trésorerie

L'approche Actuarielle        La valorisation d’une société selon une approche actuarielle est basée sur une estimation des futurs flux de revenus générés par une société, compte tenu du risque de l’actif économique. Autrement dit, les flux de trésorerie futurs vont être actualisés à un taux , appelé taux d’actualisation, qui reflète le risque de l’entreprise. La philosophie de cette approche repose sur l’idée selon laquelle l’acquéreur n’achète pas les flux passés de l’entreprise, mais au contraire

Roulement finance les besoins liés au cycle d’exploitation. Il est issu des décalages provenant des opérations d’exploitation (achats de marchandises/ventes de marchandises⋄stock, vente/ paiement reçus⋄créances -La trésorerie L’exploitation engendre des besoins temporaires de trésorerie. Faire face aux échéances des règlements exige des liquidités qui ne sont pas toujours disponible. En cas d’insuffisance, l’entreprise doit s’en procurer à l’extérieur et des ajustements de court terme sont nécessaires

|42 097 798,16 | | | | | | |Trésorerie Actif |6 753 767,43 |Trésorerie Passif |2 572,78 | |TOTAL ACTIF |225 149 912,54 |TOTAL PASSIF |225 149

le budget de trésorerie 1. Aspect conceptuel de la trésorerie 1. La trésorerie 'constatée' 2. La trésorerie expliquée 3. La gestion de la trésorerie 2. Le budget de trésorerie et les comptes previsionnels 4. Le budget des encaissements 5. Le budget annexe de la tva due 6. Le budget des décaissements 7. Le budget général de trésorerie 8. Les comptes prévisionnels Dans une entreprise, il ne suffit pas d'analyser les coûts tels qu'ils

Le stock constitue une partie importante des valeurs constituant le patrimoine de l'entreprise, valeurs se présentant non pas sous forme d'espèces, mais sous forme de marchandises. C'est un actif circulant qui ne diffère des disponibilités en caisse et en banque que par le fait qu'il est un actif en nature et non pas en espèces. C'est une encaisse marchandises. Comme telle, elle pose deux ordres de problèmes : - ceux qui sont inhérents à toute encaisse en espèces et - ceux qui s'y surajoutent