Trésorerie

Finance La Trésorerie d'une entreprise correspond à la différence entre ses besoins et ses ressources de financement. Les besoins de l'entreprise peuvent être évalués à l'aide du besoin en fonds de roulement alors que les ressources de l'entreprise disponibles pour financer ces besoins s’appellent le fond de roulement. La trésorerie nette de l'entreprise correspond alors au solde net entre ces besoins et ces ressources. Si les besoins excédent les ressources, alors la trésorerie de l'entreprise

nécessitent un stage pratique de un mois environ, qui s’éparpillent dans plusieurs Trésoreries Générales. La présentation de rapport de stage, suivant un thème choisi par l’élève est une des conditions nécessaires à l’obtention du diplôme de comptable du Trésor. Quant à moi, j’ai choisi la Trésorerie Générale de Toliara comme lieu de stage avec le thème qui s’intitule : “TRAITEMENT DES DEPENSES PUBLIQUES A LA TRESORERIE GENERALE DE TOLIARA, cas de la Commune Urbaine de Toliara I ». Pour permettre

Plan les budgets de synthèse 1. Des budgets au compte de résultat prévisionnel *Le budget de trésorerie permet de s'assurer que les programmes d'action traduits dans les budgets opérationnels sont compatibles avec la solvabilité de l'entreprise. *Il convient aussi de vérifier la rentabilité de l'entreprise à travers le compte de résultat prévisionnel. *L'entreprise doit aussi respecter un certain nombre de règles d'équilibre financier ce qui requiert la présentation du bilan prévisionnel.

Influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie (2pts) En ce qui concerne l’activité « vente aux particuliers », l’encaissement de la créance intervient avant le paiement de la dette au fournisseur. Cela signifie que Rhône Bricolage va disposer d’uneavance de trésorerie pendant 15 jours. En ce qui concerne l’activité « vente aux professionnels », l’encaissement de la vente est postérieur au décaissement lié à l’achat. L’entreprise aura besoin deliquidités pendant cette période pour assurer

un cadre pédagogique et non commercial 40 – Analyse du bilan Concepts clés Actif Immobilisé 300 000 Passif Immobilisé 500 000 Fond de roulement 200 000 Passif circulant 300 000 Besoin fond roulement 100 000 Actif circulant 400 000 Trésorerie 100 000 Définitions Bilan fonctionnel : Le bilan fonctionnel est un bilan simplifié dans lequel les ressources et les emplois sont classés par fonction : fonctions financement, investissement et exploitation. Actif circulant : L'actif circulant

Des décaissements Centralisation dans le budget global de trésorerie Calcul de la trésorerie cumulé Analyse des écarts Utilisation d’un tableur Présentation du : bilan CPC Allocution des budgets pour : Les postes budgétaires Centres analytiques Saisie des opérations réelles Editions des états budgétaires : Balance budgétaire Résultats budgétaires Analyse des écarts C. Etablir le budget d’investissement D. Etablir le budget de trésorerie E. Présenter les états de synthèse prévisionnels F. Utilisation

-Emplois stables -Ressources propres + -Actif circulant d'exploitation -Dettes financières = Ressources Stables -Actif circulant hors exploitation -Dettes d'exploitation -Trésorerie positive -Dettes hors exploitation -Trésorerie négative Emplois stables : Ressources propres : -Actif immobilisé brut (Total 1) Capitaux propres (Total 1) +Valeur orgine des bien acquis en crédit-bail +amortissement/Depreciations (actif) +amortissement

VENTES La gestion budgétaire des ventes est la phase « pivot » du réseau des budgets de l'entreprise. En effet de la prévision des ventes découle l'élaboration des budgets : § D'approvisionnement, § De production, § Des investissements, § De la trésorerie. Le budget des ventes consiste à évaluer les ventes futures en quantité et en valeur. L'évolution des ventes nécessite une analyse rétrospective et actuelle des produits. Pour mieux connaître et délimiter le marché tant actuel que potentiel de l'entreprise

THEME : ELABORATION D’UN MANUEL DE PROCEDURES DES CYCLES D’ACHATS ET DE TRESORERIE D’UNE ENTREPRISE DE CONSTRUCTION : CAS DE L’ENTREPRISE CODEF TABLE DES MATIERES DEDICACE REMERCIEMENTS SIGLES ET ABREVIATIONS LISTES DES TABLEAUX ET FIGURES INTRODUCTION GENERALE PREMIERE PARTIE : APPROCHE THEORIQUE D’UN MANUEL DE PROCEDURE CHAPITRE 1 : ORGANISATION ET PROCEDURE COMPTABLE I. LES DIFFERENTS TYPES D’ORGANISATION COMPTABLE 1. ORGANISATION COMPTABLE CENTRALISEE 1.1. LES OBJECTIFS

Calcul de la Capacité d’AutoFinancement (CAF) o Ratios • Analyse du BILAN 2 X 4H o Bilan Fonctionnel o Fond de Roulement Net Global (FRNG) o Besoin en Fond de Roulement o Trésorerie o Ratios • Contrôle Budgétaire 1 X 4H • Plan de Financement (= Buisness Plan) 1 X4H • Analyse du Risque d’Exploitation 3H + 4H o Seuil de Rentabilité o Chiffre d’Affaire Critique