Trésorerie

toutes les recettes et toutes les dépenses Il est égal à : solde de la banque + (plus) recettes non créditées au 31/12 - (moins) dépenses non débitées au 31/12 Le solde comptable au 1° janvier est indispensable à l’établissement de la balance de trésorerie. Si la tenue de la comptabilité est correcte, un simple report manuel devra être effectué dans l’exercice suivant. ATTENTION : si au 31/12 le solde se trouve... à gauche (col. recettes) : le report sera en NEGATIF à droite (col. dépenses) : le report

service de trésorerie Le service de trésorerie optimise l’utilisation des lignes de crédit, gère la situation de trésorerie à l’aide du tableau de bord de trésorerie et effectue le reporting mensuel de la trésorerie .Elle est constituée de deux sections : - La Section Trésorerie Banque : Elle s’occupe de la gestion des relations avec les banques, établit les titres de paiements, suit les cautions et les chèques de caution. - La section Trésorerie Caisse :

Régionales de la Création & Reprise d’Entreprise 14 - 15 octobre 2010 - Parc Expo RENNES Aéroport - Bruz Gestion de la trésorerie et relations bancaires Animé par : Yvon SAINTILAN, Expert-Comptable Cabinet SAINTILAN à Quéven Les Journées Régionales de la Création & Reprise d’Entreprise 14-15 octobre 2010 - Parc Expo RENNES Aéroport GENERALITES GESTION DE LA TRESORERIE RELATIONS BANCAIRES CONCLUSION Les Journées Régionales de la Création & Reprise d’Entreprise 14-15 octobre 2010

contractualisation La professionnalisation II – La mise en œuvre budgétaire : A. La trésorerie, élément central B. Les différents budgets C. La consolidation et le contrôle budgétaire La trésorerie, élément central : Le lien avec l’exigence comptable • L’IASB • La Banque de France • L’ OEC La trésorerie, élément central : Le commentaire • Thomson • Colgate • Union Technologie (p.63) La trésorerie, élément central : Les instruments de gestion du déficit • Leads and lags • Les

en fonds de roulement I.3/ Analyse du besoin en fonds de roulement II/ La trésorerie II.1/L’ajustement entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement II.2/ Le calcul de la trésorerie III/ Le financement du besoin en fonds de roulement III.1/ Le fonds de roulement, financement stable III.2/ Le crédit consenti par les fournisseurs III.3/ La mobilisation des créances III.4/ Les crédit de trésorerie Introduction Lors de sa création, puis au cours de son développement, l’entreprise

Recouvrement des recettes Exécution des dépenses publiques Gestions Financières et Comptable des Communes et des Établissements Publics Nationaux La Gestion de la Trésorerie de l'État et la surveillance des marchés financiers et d'assurances La gestion de la dette publique Recouvrement des créances contentieuses Gestion des Postes Comptables à l'Étranger Centralisation des Dépôts des Établissements Publics Nationaux Recouvrement des recettes Le Trésor Public recouvre en priorité

 BRF E = Actif circulant d'exploitation – Passif circulant d'exploitation BFR HE = Actif circulant HE – Passif circulant HE BFR E + BFR HE = BFR Trésorerie Nette = Trésorerie active – Trésorerie Passive Trésorerie Nette = FRNG – BFR Ratio de financement = ressources stable / emploies stables 155000/1472100 = 1,056 = 1,06 Les ressources stables finance les emploie car c'est supérieur a 1 mais dispose d'une faible marge de manoeuvre . Ratio d'endettement =

du passif 21 a- Variation des fonds propres 21 b- Variation des dettes de financement 21 c- Variation des provisions pour risques et charges. 21 d- Variation du poste fournisseurs 21 e- Evolution de la trésorerie passive 22 1-2- Elaboration des bilans financiers 22 A- Les retraitements mis en œuvre 23 a- Le traitement des non-valeurs : 23 b- Le traitement des immobilisations incorporelles : 23 c- Le traitement des

Apprécier la trésorerie pour l’année 2008 en déterminant notamment le délai moyen de paiement des créances. (10 points) * Montant de la trésorerie d’après lecture du bilan : 11 120 €. * Trésorerie = Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement * Capitaux permanents = 46 680 + 26 725 + 67 995 = 141 000 * Actifs stables = 117 780 * FR = 141 000 – 118 780 = 22 620 * BFR = 24 645 – (5 170 + 7 975) = 11 500 * Trésorerie = 22 620

groupe Altéad. La gestion du Besoin en Fonds de Roulement P. 04 GAutier : le PrinciPe de resPonsAbilité PArtAGée Avec Dominique Soulard, Président Directeur général de Gautier. édito S’il est entendu que le cash et un bon niveau de trésorerie sont nécessaires à la bonne marche de l’entreprise, l’optimisation du Besoin en Fonds de Roulement ne fait pas encore partie de la culture de nos entreprises. L’écueil à éviter est de relâcher l’attention et les efforts après les périodes de forte