Trésorerie Déficitaire

100 830,61 | 151 328,05 | N | (Eléments circulants) |   |   |   |   | T | Total II (F+G+H+I) | 92 680 707,43 |   | 92 680 707,43 | 126 424 999,76 | T | TRESORERIE - ACTIF | 49 816,86 |   | 49 816,86 | 1 464 657,00 | R | . Chéques et valeurs à encaisser | |   |   |   | E | . Banques, T.G et C.C.P. |   |   | - | 1

durant trois exercices consécutifs (1997, 1998, 1999). CHAPITRE I : DEMARCHE D'ANALYSE FINANCIERE L’analyse financière permet d’apprécier la santé financière de l’entreprise. Elle étudie la structure financière, l'équilibre financier et la trésorerie, l'activité, la rentabilité et le financement de l'entreprise. L'analyse financière est effectuée soit a posteriori (données historiques et présentes), soit a priori (prévisions). La comptabilité est le système d'information sur lequel

Les opérations classiques Des particularités Les opération uniquement en devises (devises européennes et nord américaines) Virement Opérations de caisse Remises de chèques Opérations à l’étranger Gestion des comptes gestion de trésorerie Transfert reçu La devise de virement reçu correspond Différent La devise de compte client Transfert émis Virement simple Virement Euroland Virement avec arbitrage Les dépôts à terme Les dépôts de sociétés en cour

应付票据 effets escomptes non échus ：未到期的贴现票据 emprunts et dettes auprès des établissements de credit ：向金融机构的借款 emprunt obligatoire convertible ：可转换债券 escompte ：贴现 escompte de règlement ：贴现清偿 excedent brut d’exploitation (e.b.e.) ：经营利润 excedent de trésorerie d’exploitation (e.t.e..) ：营运现金盈余 fonds commercial ：商誉 fonds de roulement ：营运资本 frais d’établissement ：开办费 frais de recherche et de développement ：研发费用 immobilisations (non financières) ：不动产 immobilisations corporelles ： 固定资产 immobilisations

une bonne gestion de trésorerie. Le bon fonctionnement de la société dépend alors d’une bonne gestion de trésorerie car elle consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût ; cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire à maximiser le rendement, les placements de ses excédents de trésorerie éventuels. La gestion de la trésorerie repose par conséquent

Commentaires intelligents Secteur 2006 -838 1 388 2005/2006  3.0 %  3.5 % RESULTAT NET C.A.F 88 1 192 • Le résultat net de la société s'est fortement détérioré (de 926 K€) sur le dernier exercice : l'entreprise est devenue déficitaire. • La capacité d'autofinancement s'est améliorée (de 16,4 %, soit +195 K€) sur le dernier exercice alors que le secteur a stagné. Eléments très synthétiques, les commentaires sont très simples 01/09/2007 - Société DEMO SA - Années 2004 à 2006

Capacité d’Autofinancement 13 C.Bilan fonctionnel 14 DETAILS DES DETTES FINANCIERES 16 a. Le Fonds de Roulement (FR) 16 b. Le besoin en fonds de roulement (BFR) 16 c. La trésorerie 17 IV. Analyse stratégique 21 1.Stratégie d’Investissement 21 2.Stratégie de Financement 21 3.Stratégie en ce qui concerne sa trésorerie et son exploitation 22 4.La solvabilité de Belvédère 23 5.Analyse de l’endettement 24 V.Analyse risques 25 VI.Les prévisions de belvédère pour son avenir proche : 2008-2009

financement. La prise en compte du service de la dette supplémentaire et/ou des nouveaux dividendes, contraint à plusieurs ajustements pour parvenir à l'équilibre. Il est alors possible de repérer les périodes au cours desquelles la trésorerie sera excédentaire ou déficitaire. Le plan de financement avant financement La première étape est donc le plan de financement avant financement. Dans cette phase ne sont pris en compte que les emplois nécessaires à la bonne marche de l'entreprise et les ressources

P8 – CHAPITRE VII Le Budget de Trésorerie. Les documents prévisionnels de synthèse. Chapitre pas compliqué mais lourd. Il nécessitera de la pratique. Il portant essentiellement sur 3 points : L’élaboration du budget de trésorerie (encaissement et décaissements suite aux budgets précédents) ; L’élaboration du Plan de trésorerie (ce que l’on compte faire si la trésorerie est excédentaire ou déficitaire) ; L’élaboration des documents prévisionnels de synthèse : CR prévisionnel (découle

propres ; cette étape constitue le plan de financement avec financement. la prise en compte du service de la dette supplémentaire pour parvenir à l’équilibre. Il est alors possible de repérer les périodes au cours desquelles la trésorerie sera excédentaire ou déficitaire. 2. Objectifs : Le plan de financement permet une réflexion sur la rentabilité optimale et l'équilibre financier d'une entreprise, en particulier en ce qui concerne : • la définition des moyens d'exploitation à