Trésorerie Déficitaire

Supérieur de Commerce GESTION DE LA TRESORERIE BANCAIRE : Identification et mesure des risques de liquidité et de prix Cas (BEA) Mémoire de fin d’étude en vue l’obtention d’une Licence en Sciences Commerciales et Financières Elaboré par : M. Abdelhalim Guerchouche (finance) M. Omar Ould Abed (finance) Période et lieu de stage: 02/03/2008 – 02/04/2008 à la : Direction de la trésorerie et marché -Alger-. Etablissement d’accueil :

destinées à un usage interne, et doivent orienter une prise de décision. Ainsi, une entreprise peut présenter un résultat global bénéficiaire, et ne pas se rendre compte, à la lecture simplement des ses comptes, qu’un de ses produits est en fait déficitaire. Afin de disposer de cette information, beaucoup plus précise, on procédera, parallèlement à la comptabilité générale, à la tenue d’une comptabilité analytique, ou comptabilité de gestion. Cette comptabilité d’appuiera sur les charges enregistrées

MBOUO/BANDJOUN. Nous y avons mené une étude sur le thème : « Analyse de l'efficacité de la gestion de trésorerie de l'hôpital protestant de MBOUO/BANDJOUN». SOMMAIRE DEDICACES i REMERCIEMENTS ii AVANT-PROPOS iii SOMMAIRE v INTRODUCTION GENERALE 1 PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE L'HOPITAL PROTESTANT DE MBOUO, DEROULEMENT DU STAGE ET GENERALITES SUR LA NOTION DE GESTION DE LA TRESORERIE 2 CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE L'HOPITAL PROTESTANT DE MBOUO ET DEROULEMENT DU STAGE 3 SECTION I : PRÉSENTATION

GESTION DE TRESORERIE Améliorer la trésorerie d’une filiale d’un groupe coté, optimiser sa gestion et la rendre durable Ce dossier est présenté par : Richard CHIRARA Etudiants du Master II professionnel « Ingénierie Economique et Financière » Sous la supervision du Professeur Emmanuel LAURENT Université Paris – Dauphine, 2009 / 2010 Contexte « Monsieur CHIRARA, en tant que responsable du département Gestion de Trésorerie de l’entreprise française DELTA (non cotée), filiale d’un grand groupe

humaines : La GRH s’occupe du recrutement, de l'embauche, de la formation, du le développement personnel, de la rémunération et des gratifications. Infrastructure de l’entreprise : Direction générale, comptabilité, contrôle de gestion, gestion de trésorerie jeudi 15 novembre 12 L’analyse de chaîne de valeur sert à définir les compétences clés de l’entreprise et les activités dans lesquelles elle peut acquérir un avantage concurrentiel. Deux moyens existent pour acquérir un avantage concurrentiel

que lorsqu’elle dégage une trésorerie positive résultant d’une gestion saine et équilibrée des ressources qu’elle dégage tout le long de son cycle d’exploitation. L’entreprise est confrontée à un double impératif : comment dégager des excédents de trésorerie de son activité principale et comment gérer cette trésorerie ? Aujourd’hui il ne suffit plus de vendre mais il faut vendre et pouvoir recouvrer les créances aux échéances fixées, et gérer aux mieux la trésorerie afin d’éviter des incidents

INTRODUCTION La trésorerie bancaire est constituée des ressources à court terme dont la banque a besoin pour accorder les crédits ou alors l'excédent des dépôts qu'elle collecte sur les prêts qu'elle accorde, excédent qui est à placer sur le marché monétaire. La tâche du trésorier est la gestion des ressources liquides de telle sorte qu’une fois ses engagements honorés, il doit placer les excédents ou combler les déficits dégagés. Le plus souvent, on ne pense qu’aux difficultés qui résultent

d'application des méthodes d'évaluation : titres et valeurs de placement 48 A. valeur d'entrée 48 B. valeur actuelle des titres de placement 48 C. valeur au bilan : valeur comptable nette 48 Modalités d'application des méthodes d'évaluation : trésorerie 48 A. valeur d'entrée 48 B. valeur actuelle 48 C. valeur au bilan : valeur comptable nette 48 Modalités d'application des méthodes d'évaluation : dettes du financement permanent et au passif circulant 48 A. valeur d'entrée 49 B. valeur

|( |615 |714 | ( Votre besoin en fonds de roulement est en sensible progression (de 16,2 %, soit +100 K€) au cours du dernier exercice. Il y a donc là un besoin de ressources se faisant au détriment de la trésorerie et qui est aggravé par la diminution du fonds de roulement. II. ELEMENTS DE BASE II.A. ACTIVITE ET RENTABILITE |K€ |2004 |Sect

L’amortissement des immobilisations  La cession immobilisations des démarche  Le choix entre deux projets d’investissement  L’analyse du bilan fonctionnel  Le choix du mode de financement  La construction du budget de trésorerie  L’analyse du budget de trésorerie  Les divers modes de financement  L’autofinancement  L’emprunt Sommaire INTRODUCTION ..................................................................................................................................