Audit des encaissement

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  • Publié le : 20 juillet 2010
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EXPOSE : REDACTIONS DES PROCEDURES DU CYCLE DES ENCAISSEMENTS DE L’ENTREPRISE « DENGOZAC »

PLAN :

1. PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

2. ORGANIGRAMME

3. FONTIONNEMENT

1. LA GESTION DES ENCAISSEMENTS PAR CAISSE

3.1.1. CAS DES VENTES AU COMPTANT

3.1.2. CAS DES REMBOURSEMENTS DES PRETS ET AVANCES ACCORDEES AU PERSONNEL

3.1.3. CAS DESFRAIS IMPAYES

3.1.4. CAS DES RETOURS D’ESPECES

3.1.5. CAS DES APPROVISIONNEMENTS

3.1.6. CAS DES ENCAISSEMNTS A TERME CLIENTS

2. LA GESTION DES ENCAISSEMENTS PAR BANQUE

3.2.1. Cas des ventes au comptant

3.2.2. Cas des remboursements des prêts et avances accordés au personnel

3.2.3. Cas des régularisations CNPS3.2.5. Cas des représentations des chèques impayés

3.2.6. Cas des chèques contre espèces

3.2.6. Cas des indemnités d’assurance reçues

3.2.7. Cas des dommages et intérêts reçus

3.2.8. Cas des encaissements des effets de commerce

3.2.9. Cas des représentations des effets impayés

3.2.10. Cas des encaissements à terme clients par chèque3.2.11. Cas des encaissements à terme client par virement

3.2.12. Cas des approvisionnements de la banque.

3. LA GESTION DES OPERATIONS SPECIFIQUES

1. Cas des remboursements des cautions par le personnel

2. Cas des mises en places des crédits spots

3. cas des revenus de placement

4. Cas des emprunts

4. LASECURISATION DES VALEURS

4.1. Tenue et conservation des valeurs en caisse

4.2. Tenue et conservation des chèques encaisser et effets à recevoir

4.3. Pouvoir et contrôle des enregistrements.

1. PRESENTATION DE L’ENTREPRISE « DENGOZAC »

La « DENGOZAC » est une Société Anonyme au capital de cent millions (100.000.000) de francs CFA

Elle estrégie par l’acte uniforme relatif au droit des sociétés commerciales et du Groupement d’Intérêt Economique (GIE).

L’activité principale de la DENGOZAC est le commerce général.

Le siège social est situé à Douala 315 rue du boulevard de la liberté. Elle regroupe 4 agences au Cameroun notamment :

• Yaoundé

• N’Gaoundéré

• Bafoussam

• Ebolowa

2.ORGANIGRAMME

Son organisation est illustrée par l’organigramme ci-dessous :

AGENCES

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• MISSIONS ET RESPONSABILITES

➢ Direction Administrative et Financière

Elle a pour mission la supervision des opérations d’encaissements, elle valide en dernier ressort les états de rapprochement ycompris la situation des caisses .Elle autorise les règlements plafonnés à dix millions (10.000.000) de francs CFA ; Au delà de ce plafond, la signature conjointe du directeur général est nécessaire. Elle vérifie et atteste les états financiers.

➢ Le Service Juridique

Il est en charge de la veille juridique de l’entreprise (contentieux, élaborations des contrats, relationspubliques etc.).

➢ Le Service Comptable

Sous la supervision du Directeur Administratif et Financier et sous la responsabilité du chef Comptable, le service Comptable est en charge de :

- Assurer la tenue de la comptabilité selon les règles de l’art

- Veiller au respect des obligations légales et fiscales

- Contrôler les demandes derèglements émanant des services d’exploitation et du service comptable

- Manager l’équipe comptable en veillant à une bonne répartition des tâches

- Etre à l’écoute des autres services afin de répondre au mieux à leurs besoins

➢ Responsabilités du Chef comptable

Il est chargé de :

- S’assurer de la bonne tenue de la comptabilité en...
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