Cas Chimethyl

1. Voici le tableau qui reconstitue le fichier Excel endommagé : Budget Budget ajusté au volume 928200 Différence de volume ‐66300 Budget ajusté au Différence de mix réel mix 2295000 1366800 Différence totale 1300500 CA clients 994500 entrepri ses CA clients 1377500 collectiv ités CA clients 918000 exports Total CA 3290000

1285667

‐91833

332500

‐953167

‐1045000

856800 3070667

‐61200 ‐219333

969000 3596500

112200 525833

51000 306500

2. D’abord, on constate que le volume réel est 7% en dessous de celui qui avait été prévu. Mais au sein même de chaque classe de ventes, il y a eu de fortes différences par rapport au volume de ventes qui avait été prévu. Voici la différence de ventes en terme de volumes :
Prévisionnel Réel

30%

22%

34% 54%

48% 12% Volume vendu aux entreprises Volume vendu aux collectivités Volume vendu à l'export UE Volume vendu aux entreprises Volume vendu aux collectivités

Malgré la faible différence de ventes au niveau global, on constate une forte différence de ventes au sein de chaque catégorie. Or le produit vendu aux collectivités est celui le mois cher, et sa vente a baissé de 36 points, et dans le même temps, celle du produit destiné aux entreprises (et vendu le plus cher) a augmenté de 32 points, ce qui fait que malgré un volume global des ventes réel qui a diminué, le CA a augmenté.

Volume vendu à l'export UE

Concernant les achats, le coût est légèrement inférieur que dans le budget car le volume réel est inférieur au volume prévu. A propos des coûts de distribution, on voit que ces derniers ont beaucoup varié par rapport aux prévisions, de part les différences de volumes au sein de chaque catégorie. Et les coûts de distribution varient beaucoup entre les types de produits, comme l’explique le tableau ci‐dessous : Ratio CD/PV Entreprise 47%