Cas Théberge

On évalue l’environnement de contrôle, les CGTI (si informatique, ici juste caisse enregistreuse) et contrôles spécifiques.
Lacune de contrôle dans les contrôles spécifiques * Séparation des tâches**

Environnement de contrôle 1) Éthique/intégrité * Le gérant pige dans la caisse enregistreuse (comportement non étique) * Engage un employé qui s’est fait mettre à la porte (pour vol probablement) * Gérant fait des travaux communautaire (lié à un méfait passé) 2) Compétence * Une des caissières fait des erreurs et n’a pas l’air trop trop vite. * Le gérant ne sait pas d’où viennent les écarts dans les stocks, ne sait pas analyser les écarts.

3) Gouvernance * Le propriétaire est complètement absent (il devrait être présent). Conséquence : un employé invite ses amis après la fermeture du resto (Exemple)

4) Pouvoir et décision * Le nouvel employé close le restaurant. 5) Philosophie et style de gestion

6) Structure organisationnelle * Pas d’élément pertinent

7) Ressource Humaine * Rémunération en fonction des heures travaillées * Bonus employé du mois en fonction des heures supplémentaires

** pour dire qu’il n’y ait pas de formation, ca doit être écrit textuellement dans le texte** Ex on ne prend rien pour acquis
** On prend les problèmes directement dans le texte** qui nous pêtent à la face.
Effectuer la technique Problème-Impact-Recommandation

Problèmes de séparation de tâche 1) Caissière * Elle garde l’argent et enregistre dans la vente dans la caisse enregistreuse. Pratiquement impossible de séparer ces deux fonctions, l’activité de contrôle serait de balancer la caisse à la fin du shift.
**note : Créer fiche employé = autorisation, inscrire les heures travaillées pour le payer = enregistrement** toutes les fiches (créer un fiche client, fournisseur, etc) dans un système = autorisation 2) Commande à l’auto * Elle effectue la conciliation