Révision : Travaux d’inventaire de CR & de bilan
Une balance contient l’ensemble des comptes que l’E utilise.
La balance avant inventaire contient toutes les opérations courantes réalisées.
Les opérations d’inventaire sont : * Les stocks : avec la méthode de l’inventaire intermittent. * Les amortissements : C° des avantages éco. * Les dépréciations/provisions : * Les pertes de valeur d’éléments actifs (créances douteuses) * Les risques & charges. * La régularisation des comptes de gestion * Les régularisations diverses. 1) Le matériel de bureau & le matériel de transport : Calcul de l’amortissement linéaire pour enregistrer la dotation.
VO x (t/100) & t = 1/n.
Dotation annuelle = prorata x ∑ amortissements. 31/12/N | D | C | 681 DAP28183 Amortissements du mat de bureau28182 Amortissements du mat de transport | X | XX | 2) Le matériel & outillage industriels : * Calcul de la régularisation d’immobilisation de matériel & outillage industriels. * Vente de machine : 31/12/N | D | C | 462 ou 512 Créances sur cessions d’immobilisations775 PCEAC44571 TVA collectée * Cession | Px TTC | Px NTTVA | 681 DAP281 Amortissements d’immobilisations corporelles * Dépréciation complémentaire | X | X | 281 Amortissements d’immobilisations corporelles675 VCEAC21 Immobilisations corporelles * Sortie | ∑amortisVCN | VO |
NB : il existe 2 méthodes pour corriger une écriture fausse de cession : contrepassé & enregistré la bonne, OU comptes 215D & 775C. * Enregistrement de l’amortissement d’une machine : comptes 681D & 2815C. 3) ICNE : Emprunt de 40000€ fait le 26/2/N, remboursement par amortissement sur 5 ans, le 1er remboursement le 1er/3/N+1, au taux de 7,5%.
1/1/N 26/2/N 31/12/N 1/3/N+1
Emprunt
î = 7,5100 x 40000 = 3000
Remboursement = (1/5) x 40000 = 8000
3000 x (10/12) = 2500 La charge à payer

31/12/N | D | C | 661 Charges d’î1688