La gestion du besoin en fonds de roulement passe par la diminution des créances clients et la baisse des stocks a) Diminuer les actifs circulants c'est-à-dire réduire les stocks par une gestion en flux tenu, diminuer les créances clients qui passe par un raccourcissement des délais de paiement accordés au client b) Augmenter le passif circulant en obtenu des délais de paiement plus long pour les dettes fournisseurs

Comptablement, il s’agit de dettes financières. En analyse fonctionnelle, ces postes sont déduits des dettes financières pour constituer la trésorerie de passif.

NB : exemples de concours bancaires courants :

- Crédit de Mobilisation des Créances Commerciales (CMCC) : avance consentie par la banque à l’entreprise à hauteur du montant des créances qu’elle souhaite mobiliser

- Mobilisation des Créances nées sur l’Etranger (MCNE) : CMCC lorsque les créances mobilisées résultent de l’activité d’exportation

Dans les deux cas, il s’agit de crédits à court terme consentis par la banque et qui permettent une amélioration passagère du poste Disponibilités.

On peut dire par ailleurs que les ressources stables correspondent aux fonds mis durablement à disposition de l’entreprise par les actionnaires (capitaux propres) et par les banques (dettes financières autres que le découvert et les concours bancaires courants). Ces ressources ont été destinées à financer les emplois stables qui ont vocation à rester durablement dans l’entreprise.
ETAPE 4 : PROPOSER DES SOLUTIONS
En cas de trésorerie positive
L’entreprise devrait placer à court terme ses disponibilités pour percevoir des intérêts. En cas de trésorerie négative
L’entreprise devrait étudier les possibilités lui permettant d’accroître son FRNG et/ou diminuer son BFR et plus particulièrement son BFRE (pour restaurer son équilibre financier).
Pour augmenter son FRNG
:
Augmenter ses ressources stables
D
réaliser une augmentation de capital
(attention