3.2. ANALYSE D’UNE TÂCHE EFFECTUEE :
ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Définition :

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d’amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et relevé bancaire).
Le rapprochement bancaire est le document qui justifie l’écart entre ces deux soldes : l’écart total est expliqué par le détail des opérations qui n’ont pas été enregistrées.

Documents nécessaires à la réalisation de l’état de rapprochement

Je récupère les documents suivants : - Le relevé bancaire de la période concernée (Annexe 1) - Le compte banque 512 de l’entreprise (Annexe 2) - L’état de rapprochement du mois précédent (Annexe 3)

Enjeux du rapprochement bancaire

Il faut supprimer les différences entre le relevé et la comptabilité pour s’approcher de la réalité. Ainsi il est possible de détecter :

- des erreurs dans nos enregistrements comptables - des oublis d’enregistrements - des agios, frais bancaires, que nous découvrons sur l’extrait de compte - des décalages de certaines opérations que nous connaissons d’abord et que la banque enregistre après, ou inversement.

Description de la tâche

Rappel :
Dans le compte 512, les recettes sont inscrites au débit et les dépenses au crédit
Sur le relevé, les recettes sont inscrites au crédit et les dépenses au débit.

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J’établis le rapprochement bancaire du mois de décembre 2007 de l’entreprise WITTUR S.A.R.L. afin d’assurer la bonne tenue de la trésorerie, et de vérifier s’il n’y avait pas de différences entre le compte de banque de la société et le relevé bancaire.

Les chèques émis en fin de mois n’apparaissent pas dans le relevé bancaire puisque ceux-ci n’ont pas encore été encaissés. Il faut donc vérifier qu’ils sont bien pris en compte dans les relevés suivants.

Organisation du travail :

Le premier travail