Rapprochement

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  • Publié le : 6 juin 2011
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Le rapprochement bancaire

Présenter un rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux mêmes comptes.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléterchacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre.

Je pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise et j’arrive au mêmesolde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre.

Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (cequi est au débit pour l’entreprise est au crédit pour la banque).

Après avoir établi le rapprochement bancaire, j’identifie les opérations que l’entreprise n’a pas encore enregistrées pour lessaisir.

1) Le but du rapprochement bancaire

Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôler si les ordres de décaissements émis ont été débités des comptes et si lesmontants que nous devons recevoir ont bien été encaissés.

Les différences constatées du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à :
← des chèques mal saisis.
← deserreurs de journaux.
← une double saisie de frais bancaires.
← des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs

Il est impératif de régulièrement établir un état derapprochement bancaire pour ne pas avoir de problèmes de gestion.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :
- l’extrait de compte tenu par la banque
- le compte banque de l’entreprise(impression du grand livre sous Ciel Comptabilité)
- le précédent état de rapprochement bancaire

2) La procédure

Etape 1 :

Je vérifie d’abord que le solde du compte 512 en début de mois ou endébut d’exercice correspond bien au solde qui figurait sur l’état de rapprochement précédent.
Il faut s’assurer qu’une écriture n’a pas été enregistrée en date du mois précédent.

Etape 2 :

En...
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