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Tableau de bord de l‘entreprise
•Moyen d‘information sur les activités de l‘entreprise •Moyen de contrôle de la marche de l‘entreprise •Moyen d‘analyse des déviations •Moyen de correction du trajet

plaplume@pt.lu

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Contenu d‘un tableau de bord de l‘entreprise
•Informations techniques sur la production •Informations sur les clients •Informations sur le personnel •Informations sur laconcurrence •Etc. •Informations financières

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Tableau de bord financier
Objectif: donner au chef d‘entreprise des informations financières disponibles, utiles pour la gestion (financière) de l‘entreprise

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Contraintes générales
Toute information a un coût Utilité / coût supplémentaire de chaque information

Progrès liés à l ’informatique Trop d’information tue l ’information

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Tableau de bord financier
Contrainte: isoler l‘information pertinente de l‘ensemble des informations financières disponibles dans l‘entreprise et la mettre dans une forme permettant son interprétation immédiate

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Information financière sur l‘entreprise
•Comptabilité générale et analytique •Comptes annuels •Extraitsbancaires •Clients •Fournisseurs •Stock matières premières, marchandises finies •Etc.
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Respect des contraintes
•Comptabilité générale et analytique •Comptes annuels •Extraits bancaires •Gestion Clients •Gestion Fournisseurs •Stock matières premières, marchandises finies •Etc.
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•Exhaustive, disponible? •Agrégés, disponibles avec retard •Partielle, disponible•Partielle, disponible •Partielle, disponible •Disponible? fiable? •Etc.
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Pistes à explorer
•Structure financière de l‘entreprise
Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Trésorerie

•Marche des affaires
Chiffre d‘affaires Rentabilité Soldes intermédiaires de gestion

•Comportement financier type
Capacité d‘autofinancement Break-even
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Structurefinancière de l‘entreprise
Points saillants
Investissements Clients: montants absolus, individuels/totaux et échéanciers Fournisseurs:montants absolus, individuels/totaux et échéanciers Dettes: montants et échéances, coûts Besoins financiers de l‘exploitation Variations saisonnières Trésorerie
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Marche des affaires
Points saillants
Chiffre d‘affaires: évolution, ventilation, Margesbénéficiaires: évolution, ventilation, Résultats par produits, par chantier etc. Résultat d‘exploitation Frais de personnel Cash flows Carnet de commandes
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Comportement financier type
Points saillants:
Capacité d‘autofinancement Break-even: frais fixes/variables, volume des activités Variations saisonnières

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Comment s‘y prendre en pratique?•Identifier les informations disponibles dans l‘entreprise •Extraire les informations pertinentes •Mettre en forme pour permettre une interprétation dans le temps et dans l‘espace

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Informations disponibles

•Bilans annuels, intermédiaires •Comptes de profits et pertes •Autres données comptables et extra-comptables

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Le bilan comptable
ACTIF
A.Capital souscrit non versé, dont appelé B. Frais d’établissement C. Actifs immobilisés D. Actif circulant E. Comptes de régularisation F. Perte de l ’exercice

PASSIF
A. Capitaux propres B. Provisions pour risques et charges C. Dettes D. Comptes de régularisation E. Bénéfice de l ’exercice
TOTAL GENERAL
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TOTAL GENERAL
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Les grandes masses de liquidités et d’exigibilitésActifs longs

Immobilisations nettes

Capitaux propres Passifs à long et moyen terme

Stocks

Fonds de roulement

Dettes à long et moyen terme

Actifs courts Créances Dettes à court terme Disponibilités plaplume@pt.lu
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Retraitement: le bilan fonctionnel (1)
Immobilisations incorporelles + Immobilisations corporelles + Immobilisations financières ACTIF IMMOBILISE (A)...
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