CAF= resultat net de l'exercice + dotation aux am et prov - reprises sur am et prov + valeur compt des elem d'actif cédés – produit des cessions d'éléments d'actifs immo – quote part des subventions d'investissement virées au résultat de l'exercice. FRNG = RS (Kpitaux propres avt répartition+prov pr risq et ch. + amort et prov de l'actif + dettes financières (sauf concours bancaire, soldes créditeurs de banque et intérêts courus) -primes de rembours des obligations)- ES (actif immo + charges à rép) Trésorerie nette = FRNG – BFR BFRE = Actif circulant d'exploitation (stocks + avances et accomptes + créances clients + effets escompté non echus à l'actif+ autres créances d'exploitation + charges constatées d'avance d'avance d'exploitation) -passif circulant d'exploitation (avances et accomptes reçus + dettes fournisseurs + dette fiscales et sociales hors IS + produits constatés d'avance d'exploitation) BFRHE = Actif circulant hors exploitation (créances hors exp + capital souscrit appelé non versé + intérêts courus sur immo fin. + charges constatées d'avance HE) – Passif Circulant HE (dettes HE + intérêts courus sur dettes + prdts constatés d'avance HE) BFR = BFRE + BFRHE Trésorerie nette = trésorerie active ou positive ( disponibilités + VMP) -Trésorerie négative ou passive ( soldes créditeurs et concours bancaires + effets escomptés non échus au passif) Retraitement du crédit bail :annuité éclatée en dotation aux amort et frais financiers. Pour dotation : valeur à neuf de l'immo – valeur résiduelle / nombre d'années du CB. Doit être multipliée selon le nombre d'années depuis « l'acquisition » du bien. Pour frais financiers : annuité -dotations aux amort) ratio de financement des ES : RS / ES. Si sup à 1 alors FRNG ratio de couverture des capitaux investis : RS / (ES + BFRE). Si sup à 1 alors le FRNG peut financer le BFRE ratio d'autonomie financière : Ress propres / ( RS Empruntées + Passif Circulant + trésorerie négative). Possible sans prendre en compte PC ratio