Les dirigeants de la société RYAD qui opère dans le secteur de la confection, ont établi leur budget d’exploitation pour l’exercice 2010 comme suit :

- chiffre d’affaires : 45.000 KDH ; - achats représentent 20% du chiffre d’affaires ; - charges externes représentent 10% du chiffre d’affaires ; - les charges de personnel représentent 45% du chiffre d’affaires - les impôts et taxes représentent 5% du chiffre d’affaires

NB :

- la société dispose d’un portefeuille de clients assez diversifié auxquels elle accorde des délais de crédit en fonction de l’intérêt qu’ils présentent pour elle. On peut grossièrement estimer que :

➢ 30% règlent avec un délai de 3 mois (encaissement début du 4ème mois) ; ➢ 50% règlent avec un délai de 2mois (encaissement fin du deuxième mois) ➢ Le reste, soit 20%, payent au bout de 4 mois (encaissement début du 5ème mois)

- Les fournisseurs sont payés avec un délai de un mois (règlement début du 2ème mois) - le chiffre d’affaires réalisé en 2009 s’est élevé à 30.000 KDH (encaissé dans les mêmes conditions qu’en 2010) - les achats se sont situés à 20% du chiffre d’affaires pour le même exercice (règlement mensuel des fournisseurs) - le solde de trésorerie était déficitaire de 4.500 KDH à fin 2009. - Le taux de TVA appliqué aussi bien aux achats qu’aux ventes est de 20% (déclaration mensuelle).

Compte tenu de ces prévisions, le trésorier a établi son plan de trésorerie prévisionnelle pour l’année de 2010. Toutefois les événements suivants sont survenus et le trésorier a dû réviser son plan :

- Les intérêts débiteurs, d’un montant de 500 KDH, correspondant au 4ème trimestre 2009 sont tombés au mois de janvier sur le compte bancaire. - Les intérêts créditeurs sur un placement obligataire ont été encaissés au mois de novembre, soit un montant de 800 KDH

Reproduire le plan de trésorerie prévisionnelle définitive de cette