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1079 mots
5 pages
Page 4 sur 6Dossier 3 : Travaux fiscaux (21 points)
A. Résultat fiscal et impôt sur les sociétés(15 pts)
Question 1 : Fiche de contrôle(6 pts)
Réf.2058-AMontantà justifier
Détails de la rubrique – Calculs et justifications
WA 60135
Bénéfice net comptable de l’exercice :Le résultat comptable est conforme au montant qui figure dans le compte de résultat
WE750
Amortissement excédentaire sur véhicule de tourisme PEUGEOT 307Amt comptabilisé : 22 050 x 0.20 : 4 410- Amt déductible : 18 300 x 0.20 : 3 660 (véhicule non polluant)à réintégrer : 7502 pts ou 0
WG 3000
Taxe sur les véhicules de société :
3 000 € WI2 034
Contribution sociale de solidarité (Organic) 2007 :
2 034
€
WJ 512
Amende fiscale IS :
512 € WK 22112IS 2007 : taux réduit : 38120 x 15 % : 5 718taux normal (87302 -38120) x33 1/3 % 16 39422 1122 pts (1pt par ligne) WQdont SU328328SU Intérêts des comptes courants (1) : le capital est entièrement libéré, les intérêts sur cptecourant versés aux associés sont déductibles à condition que le taux versé ne soit pas supérieurà 4.48 % :Intérêts versés : 26 000 x 7% x 6/12 : 910Intérêts déductibles : 26 000 x 4.48 % x 6/12 : 582,4Intérêts non déductibles 327,6 arrondi 3282 pts ou 0 WU 1749
Contribution sociale de solidarité (Organic) 2006 :
1 749 €
Question 2 : Échéancier fiscal(8 pts)
Échéancier fiscal 2008
Montantdes échéances Calculs
15/03/2008 1 er acompte ISI F A5 9602 000 15/04/2008 Solde IS 0
IS 2007 = 1
B.Fiscal 2006 = 1
Acomptes = 2 ptsSolde IS = 1 pt(cohérence)
IS 2007 – 4 acomptes versés en 200722 112 – ((92 490-38 120) x 33.1/3 %) + (38 120 x 15%))22 112 –23 841 :
- 1 729
(remboursement dans les 30 jours)
15/06/2008 2 ème acompte
5096
Calcul 15 % 1Calcul 33 1/3 1
- 1 er acpte 1 (38120 x 7.5 %) + (87302 – 38120) x 16 2/3 %– 1 er acompte versé= (2 859 + 8 197) – 5 960 =
5 096autre méthode :
(87 302 – 38120) x 8 1/3 % = 4 09938 120 x 3.75 % = 1 430Total 5 529Régul 1 er acompte : 5 960 –