L’Etat de Rapprochement Bancaire

1) Le principe du rapprochement bancaire

L’entreprise tient au jour le jour son compte 512 « Banque . Chaque mois elle reçoit de sa banque un relevé bancaire.

• Les soldes du compte 512 « Banque » et du relevé Bancaire sont toujours différents, il faut donc rechercher à les rapprocher : C’est le but de l’Etat de Rapprochement Bancaire pour qu’à la fin du mois les soldes de ces deux documents soient identiques.

2) Pourquoi le Débit du Relevé Bancaire correspond au Crédit du compte 512 Banque ?

(2.1 Schéma :

• Le 1er février 1999 reçu du client Arthur un chèque de 1500 € • Le 2 février Dépôt en banque de ce chèque • Quel sera le solde du relevé Bancaire au 3 février 1999 ?

3) Méthode pour réaliser un Etat de Rapprochement Bancaire :

( Premier Cas : Les soldes de début de mois sont identiques, mais les soldes de fin de mois sont différents :

a) Tracer 2 Comptes en T . Le premier intitulé « 512 Banque », le second intitulé « Relevé Bancaire » sur une feuille de brouillon.

b) Inscrivez à l’intérieur de ces deux comptes les soldes de fin de mois figurant sur les documents(dans la même position) c) Pointez les opérations identiques sur les 2 relevés. d) Entourez celles qui figurent seules soit dans le relevé de banque soit dans le compte 512 « banque »

e) Relevé de Banque ;

• Une opération figurant au CREDIT du Relevé de compte seule doit être Mise au DEBIT du compte «512 Banque » dans le compte en T • Une opération figurant au débit du Relevé de Compte seule doit être mise au CREDIT du compte «512 Banque «dans le compte en T.

f) Compte « 512 Banque »

• Une opération figurant au CREDIT du Compte 512 Banque seule doit être mise au DEBIT DU COMPTE EN T « RELEVE BANCAIRE » • Une opération figurant au DEBIT du compte « 512 Banque » seule doit être mise au CREDIT du compte en T RELEVE DE BANQUE.

g) Une fois qu’il ne reste plus aucune opération seule et que tout