exercice des gestion
SERIE CH 5
SERIE CH 5 : LA FONCTION FINANCIERE
3EG 2013
SERIE N°1
PREMIERE PARTIE
DOSSIER1
Des indicateurs : BFR, TRN
Indicateurs
N
N-1
BFR
130 000
74 000
TRN
1 00 000
(44 000)
Les rubriques du bilan fonctionnel :
Rubriques
N
N-1
Emplois stables
250 000
?
Les ressources stables
480 000
250 000
Les dettes courantes
?
91 000
Stocks
35 400
36 000
Créances courantes
181 600
129 000
Concours bancaires
21 000
9 000
Compte banque avec SC
?
50 000
Disponibilités
146 000
?
Travail à faire
1. Rétablir et vérifier la formule de l’équilibre financier
2. Remplir les rubriques des bilans fonctionnels détaillés (annexe II).
3. Etudier l’équilibre financier de l’entreprise RANIA (annexe III).
4. Proposer des solutions pour rentabiliser la trésorerie.
Dossier N°2 : investissement et financement
Afin d’améliorer le positionnement de l’entreprise sur le marché, les dirigeants projettent :
Acquérir une machine RW dont le coût est à déterminer.
Réduire le prix de vente unitaire.
Le fournisseur a envoyé la facture suivante :
1
HABLI .S
SERIE CH 5
Entreprise Tunisie- Import
3EG 2013
Facture N°12
Tunis, le 02/01/N+1
Doit : RANIA
Machine WR
190 000
Remise 5%
9 500
Net commercial
180 500
TVA 18%
32 490
Frais de montage
1 500
TVA 18%
270
Droit de douane
28 000
Net à payer
242 760
Travail à faire :
1. Calculer le coût réel d’acquisition de la machine.
2. Sachant que cette machine est amortissable sur 8 ans
Calculer a) Le taux d’amortissement de la machine RW
b) L’annuité d’amortissement de la machine
c) Remplir le tableau d’amortissement de la machine (annexe IV).
Pour le financement du coût de la machine HTVA, l’entreprise a fait recours aux sources de financement suivant :
Autofinancement : Un prélèvement sur les fonds propres à raison de 60% de la trésorerie le