Gestion prévisionnelle trésorerie

Pages: 11 (2737 mots) Publié le: 14 mai 2012
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GESTION DE TRESORERIE & SES RISQUES/MASTER 2

GESTION DE TRESORERIE & SES RISQUES/MASTER 2

Objectif général Ce cours sur la gestion de trésorerie présentant les outils comptables, la gestion quotidienne et la gestion des risques et des outils financiers. Il s'agira d'apprendre les fondamentaux de la gestionprévisionnelle (le budget de trésorerie), les bases de la gestion de trésorerie au jour le jour ainsi que les bases sur le financement court terme de l'entreprise. Objectif Spécifiques : Connaître les principales composantes de la gestion financière à CT Comprendre les objectifs de la gestion financière à CT Maîtriser les principales formes de financement et placement à CT Connaître les principalescaractéristiques de la gestion de trésorerie au jour le jour Comprendre quels sont les divers éléments influant le coût des opérations bancaires Savoir calculer le coût réel des principaux financements à CT Savoir appréhender les relations avec le banquier Connaissances à acquérir : Savoir ce que fait le trésorier dans une entreprise. Savoir détecter puis équilibrer une situation d'insuffisance detrésorerie. Apprendre à gérer la trésorerie au quotidien dans une PME. Apprendre à calculer un coût de financement de court terme. Compétences cibles : Service trésorerie d'une entreprise Direction financière Contrôle de gestion Introduction La gestion de trésorerie est d'abord un métier qui permet l'optimisation de la trésorerie à court terme, ce sont aussi des outils et des techniques divers :prévision, placements, gestion du risque. Tout ceci dans un contexte financier, bancaire et monétaire. On doit être capable de payer, de trouver des financements à court terme qui vont permettre de payer des engagements, on peut avoir des excédents de trésorerie à placer. Il faut que l'on puisse prévoir, anticiper le niveau de trésorerie que l'on va obtenir à cause des flux issus de l'activité, il fautrester « liquide ». Le travail est donc prévisionnel, l'autre partie du travail consiste à financer, à placer au meilleur coût il faut donc optimiser. Il existe un double contexte : de marché et bancaire (...) La gestion de trésorerie suppose une démarche en deux temps :  L’élaboration du budget de trésorerie document prévisionnel récapitulatif des encaissements et des décaissements del’entreprise sur une période donnée,  L’élaboration du plan de trésorerie document issu du précédent et intégrant les moyens de financement à cour terme ainsi que leur coût ou indiquant les placements envisageables.

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GESTION DE TRESORERIE & SES RISQUES/MASTER 2 CHAPITRE 1 : La gestion prévisionnelle de la trésorerie I. La Trésorerie

C’est l’essence même du métier de trésorier. Le trésorier del’entreprise est responsable d’un centre de coûts (frais financiers) et d’un centre de profit (produits financiers). Il est évalué sur sa capacité à minimiser les premiers et à maximiser les seconds. 1. Définition La trésorerie est la différence entre l'ensemble des avoirs et engagements de l'entreprise à court terme. Les avoirs de l'entreprise sont ses disponibilités et ses placements à courtterme. Il s'agit des fonds investis pouvant être débloqué immédiatement. Les engagements sont représentés par les dettes à court terme, c'est à dire de l'argent dont elle dispose déjà. L'entreprise tient un tableau de trésorerie que lui permet de connaître l'ensemble des entrées et des sorties de fonds. Pour les dirigeants, c'est un outil de gestion. En terme comptable, la trésorerie est ladifférence entre roulement de l’entreprise et son besoin en fonds de roulement. On distingue trois cas de situation possible : La trésorerie est positive (c'est le mieux) c'est à dire que les Recettes sont supérieures aux Dépenses La trésorerie est nulle c'est à dire que les Recettes couvrent juste les dépenses La trésorerie est négative c'est évident les Recettes sont inférieur aux dépenses 2....
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