Analyse Des Tableaux De Flux De Trésorerie

1 Pr. Professeur : Badr HABBA CAS DE SYNTHESE EN ANALYSE ET DIAGNOSTIC FINANCIER La société MAGHREB METAL est une entreprise de constructions métalliques créée en 1955 par Monsieur BERRADA, maître-forgeron. A cette époque, Monsieur BERRADA employait 4 salariés. Depuis, l’entreprise s’est considérablement développée en s’adaptant aux nouvelles technologies et elle a su répondre aux besoins sans cesse plus techniques de ses clients. A ce jour, l’entreprise MAGHREB METAL est une société anonyme

production ; • La vente des produits finis : c'est la phase de commercialisation. Ce processus doit fonctionner de manière continue pour assurer un emploi optimal des moyens mis en œuvre : travail et capital. Or, les flux physiques d'entrée (les achats) et le flux physique de sortie (les ventes) interviennent de manière discontinue. Le fonctionnement régulier du cycle d'exploitation est assuré par la détention de stocks qui assurent l'écoulement continu des biens. 1ère phase

d ’entreprise Finance d ’entreprise et Modèle du circuit financier Objectifs , méthodologie et démarche du diagnostic financier Axe 2 : Diagnostic et analyse Financiers Diagnostic du risque Diagnostic du risque financier Diagnostic du risque d’exploitation Diagnostic des flux financiers : le tableau de financement Programme Diagnostic de la rentabilité Analyse de la formation du résultat Diagnostic de la rentabilité financière Diagnostic de la rentabilité économique Axe 3 : Évaluation et financement

résultat IV- Le tableau des flux de trésorerie 1- La méthode directe 2- La méthode indirecte V- Le tableau de variation des capitaux propres VI- Les notes annexes aux états financiers 1. Règles et méthodes comptables adoptées pour la tenue de la comptabilité et l’établissement des états financiers. 2. Compléments d’information nécessaires à une bonne compréhension du bilan, du compte de résultat, du tableau des flux de trésorerie et de l’état de variation

Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la recherche Scientifique Université de Carthage Institut des Hautes Etudes Commerciales Mémoire de Fin d’Etudes Analyse Financière et Évaluation d’une Participation dans Le Secteur Hôtelier Organisme d’Accueil Encadré par Kais AFFES Amel ZENAIDI BIAT IHEC Réalisé par Amani SAHNOUN Juin-Juillet-Aout-Septembre 2011 DEDICACES A mes très chers parents qui ont été toujours là pour moi, A mon frère Malek et à mes amis

d'études: " Audit opérationnel du cycle trésorerie au sein de l'UMEP " Au cours des dernières années, la gestion de trésorerie en entreprise a connu bien des évolutions. Reléguée aux derniers rangs des préoccupations, souvent rattachée à la comptabilité, elle a souvent été ignorée dans les enseignements de gestion jusqu'en 1985 dans le monde occidental. C'est à partir de cette année qu'ont commencé à paraitre les premiers ouvrages de gestion de trésorerie et qu'elle a commencé à prendre de plus

Activités 1.5. Analyser les informations commerciales résultant des traitements comptables Compétences techniques Compétences en organisation Compétences en communication Récupérer les données du logiciel Organiser les calculs (périodicité, Décrire les procédures relatives comptable pour les retraiter sur modalités, délais). aux importations et exportations un tableur. de données. Calculer des ratios de gestion. Analyser les écarts et les dysfonctionnements. Mener des analyses par produit

 Chapitre 9 Chiffrer le plan d’action : les budgets Ce chapitre nécessite le recours à un tableur qui facilite la mise en forme des différents tableaux et la réalisation des calculs et des simulations. L’environnement technologique adapté doit donc être fourni. Les applications professionnelles permettent d’alimenter les compétences du livret informatique (épreuve E6 : Action professionnelle). La plupart des applications peuvent trouver un prolongement en F1 et dans le cadre des ateliers

mois) 2013 IFRS (Révisé) 2012 IFRS 2011 IFRS 2010 PCGR Chiffre d’affaires 610 587 $ Bénéfice avant impôt sur le résultat 11 128 $ Bénéfice net 8 125 $ -par action 0,96 $ Fonds autogénérés (excluant la variation des éléments sans effet sur la trésorerie du fonds de roulement, impôts et intérêts payés) 15 228 $ - par action 1,79 $ Capitaux propres 119 486 $ - par action 14,05 $ Prix de l’action 9,50 $ Dividendes payés par action 0,65 $ 483 485 $ 7 307 $ 5 279 $ 0,62 $ 500 688 $ 6 063 $ 4 355 $

comptabilisés directement en capitaux propres 1.3. Bilans consolidés comparés 1.4. Tableaux de variations des capitaux propres consolidés 1.5. Tableaux des flux de trésorerie consolidés comparés 1.6. Notes annexes 1.7. Liste des sociétés consolidées au 31 décembre 2010 4 3 4 Comptes sociaux 2010 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. Comptes de résultat comparés Bilans comparés Variation des capitaux propres Tableau des flux de trésorerie Notes Annexes Annexe : Tableau liste des filiales et participations au 31 décembre