Analyse Des Tableaux De Flux De Trésorerie

Page 2 Avant-propos Conformément à l’esprit d’ouverture de notre École Supérieure Internationale de Gestion sur son environnement, et eu égard à son contact constant avec les entreprises et les établissements à caractère socio-économique, cette analyse vient pour concrétiser les aspirations des Responsables de notre École, consistant en la combinaison cohérente et synergique de la théorie avec la pratique, dans le sens d’aboutir positivement à une parfaite insertion dans la vie active. ESIG

ordinateur), l'administration des ventes. Les PGI représentent cependant des solutions lourdes et souvent difficilement maniables de telle sorte que des outils périphériques s'avèrent nécessaires (outils d'informatique décisionnelle, de calcul de coûts, de tableaux de bord, web applications). b-La mutation du contrôle de gestion Le contrôle de gestion a évolué du fait de l'intensification de la concurrence s'expliquant par exemple par la globalisation de l'économie et le développement des TIC, mais

moyens mis en œuvre) RESULTATS ET PERFORMANCES FEED BACK (rentabilité et valeur de la firme) (activité pouvoir et création de valeur) (solvabilité et risque de l’entreprise) CONTROLE DE GESTION (Analyse des écarts : résultats – prévisions calculs, analyses et décisions correctives I. ARCHITECTURE DE L’INTRODUCTION 1. Définition du contrôle de gestion de l’entreprise : L’ENTREPRISE ET SON ENVIRONNEMENT : FACTEURS D’EVOLUTION ET INCIDENCES. L’entreprise systeme

Financière est un, Ensemble des activités de gestion se rapportant aux problèmes de financement de l'entreprise ou de l'organisme (analyse financière, évaluation des besoins financiers, recherche des sources de financement et plan de financement) et de l'utilisation de ses ressources financières (placements, investissements, budgets, contrôle des dépenses, gestion de la trésorerie, etc.). Aussi, l’Information Financière a rendu obligatoire la mise en place de dispositifs de Contrôle interne et d’Audit.

I Diagnostic externe 4 A L’analyse du marché 4 B Étude des ratios financiers 10 II Diagnostic interne 12 A Analyse de l’activité grâce au compte de résultat et aux SIG 12 B Ratios d’activité 13 C Rentabilité économique et financière 14 PARTIE 2 : ETUDE DE LA STRUCTURE 16 I Équilibre financier 16 A Bilans fonctionnels (en k€) 16 B Tableaux de flux 20 C Analyse des variations 23 II Ratios significatifs 24 A Ratios de structure 24 B Délais de rotation 25 III Solvabilité

comportements de ces différents agents vont avoir des répercutions sur la situation financière de l’entreprise. Flux financiers : Tous ces mouvements ou flux vont former des circuits dont dépendront les décisions des agents à un moment donné. Les seules informations dont on disposera seront comptables et mesureront donc la rentabilité. Or les financiers sont plutôt intéressés par la mesure des flux d’entrées et de sorties ( notion de charges et de produits). Ils analysent la solvabilité de l’entreprise

permettre d’identifier les facteurs de vulnérabilité et leur incidence à moyen ou long terme sur la solvabilité de l’entreprise d’assurance. b.1 Contenu réglementaire du rapport de solvabilité. Le rapport de solvabilité contient obligatoirement une analyse des conditions dans lesquelles l’entreprise est en mesure, à moyen et long terme, de faire face à l’ensemble de ces engagements, il doit aborder les thèmes suivants : Expose les conditions dans lesquelles l’entreprise garantit les engagements qu’elle

: Les notions fondamentales de flux et de stocks……………………….… 3 : Les objectifs du diagnostic financier…………………………………… . 4 : La démarche du diagnostic financier……………………………………. II. Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement

notions fondamentales de flux et de stocks……………………….… 3 : Les objectifs du diagnostic financier…………………………………… . 4 : La démarche du diagnostic financier……………………………………. II. Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement

approvisionnements et de la qualité : _test statistiques sur la conformité de lots. _optimisation des niveaux de stocks _planification de la production et des besoins en composants Outils d’aide à la décision : _mise en place et suivi des tableaux de bords _simulation et analyse du risque : probabilité de rupture, seuil de rentabilité Le système d’information de l’organisation _pour la collecte, le traitement _et la diffusion des données et informations 1.4. La place du CG dans l’organisation : 1.4.1.