Besoin en fonds de roulement

régionale” n La transparence permet à la banque et à l’entreprise cliente n Les principaux ratios financiers de développer une coopération constructive à long terme Besoin en fonds de roulement: Le crédit: une condition existentielle du fonctionnement des entreprises n Au commencement, il y a les fonds propres n Qu’est-ce que le crédit? n Crédit, capital-risque et capital-développement: différents selon les secteurs La structure du bilan dépend de la branche d’activité

permet de mettre en évidence le degré d’exigibilité des éléments du passif et le degré de liquidité des actifs. Cette présentation du bilan permet de répondre à deux questions : 1- Est-ce que les capitaux financent – ils une partie du besoin en fond de roulement ? 2- Est-ce que les actifs à moins d’un an assurent –ils une couverture suffisante tas passifs exigibles à moins d’un an ? Cette analyse s’effectue en prenant soin au préalable de séparer les emplois et ressources à plus d’un an et ceux

court terme. Les avoirs de l'entreprise sont ses disponibilités et ses placements à court terme. Il s'agit des fonds investis pouvant être débloqué immédiatement. Les engagements sont représentés par les dettes à court terme, c'est à dire de l'argent dont elle dispose déjà. L'entreprise tient un tableau de trésorerie que lui permet de connaître l'ensemble des entrées et des sorties de fonds. Comment améliorer la trésorerie de l’entreprise grâce aux stratégies ? En premier plan nous allons voir le rôle

l‘entreprise Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Trésorerie •Marche des affaires Chiffre d‘affaires Rentabilité Soldes intermédiaires de gestion •Comportement financier type Capacité d‘autofinancement Break-even plaplume@pt.lu 12 Structure financière de l‘entreprise Points saillants Investissements Clients: montants absolus, individuels/totaux et échéanciers Fournisseurs:montants absolus, individuels/totaux et échéanciers Dettes: montants et échéances, coûts Besoins financiers

l‘entreprise Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Trésorerie •Marche des affaires Chiffre d‘affaires Rentabilité Soldes intermédiaires de gestion •Comportement financier type Capacité d‘autofinancement Break-even plaplume@pt.lu 8 Structure financière de l‘entreprise Points saillants Investissements Clients: montants absolus, individuels/totaux et échéanciers Fournisseurs:montants absolus, individuels/totaux et échéanciers Dettes: montants et échéances, coûts Besoins financiers

et Mr Guen le Gal souhaite accorder des règlements de 30 jours à ses clients, cela représente une durée de cycle d’exploitation 15 + 30 = 45 jours 4. La durée du besoin de financement correspondant : -La durée du cycle d’exploitation est de 45 jours - le délai de paiement est de 30 jours Donc 45-30= 15 jours Donc la durée de besoin de financement est de 15 jours. _9M18_1_2. Partie 2 : les opérations du mois de janvier. 1. les partenaires de Ouest Bricolage pour le mois de janvier sont particuliers

sont construits différemment selon l’objectif que l’on recherche. Parmi les nombreux tableaux existants, nous retiendrons : - Le tableau de financement des Emplois / Ressources qui classe les flux de fonds en ceux relevant du fonds de roulement, ceux relevant du besoin en fonds de roulement et ceux relevant de la trésorerie. Il permet ainsi d’apprécier la politique financière qui a été menée au cours d’un exercice comptable. - Le tableau des flux de trésorerie qui considère la trésorerie

valeurs Provisions pour risques et charges (exigibles sous condition) Emprunts obligataires + emprunts et dettes auprès des établissements de crédit + emprunts et dettes financières diverses + crédit bail Capitaux propres Ressources propres Quasi-fonds propres Ressources structurelles Provisions pour risques et charges Dettes structurelles (fraction des dettes à + de 1 an à l’origine) Dettes fournisseurs et comptes rattachés + dettes fiscales et sociales + avances et acomptes reçus + autres dettes

clients…) qui constituent des emplois, donc des besoins de financement ; - les dettes d'exploitation qui constituent des ressources de financement. Les besoins et les ressources induits par les opérations de l'entreprise ne s'équilibrent pas. Généralement, les besoins excèdent les ressources, de sorte que la différence représente un besoin de financement résiduel qui appelle une ressource correspondante. Cette ressource est naturellement le fonds de roulement. | 2010 | BFR | 98 124 824 | |

utilisées : Amortissements : Besoin en fonds de roulement : Besoin en fonds de roulement d’exploitation BFRHE : Besoin en fonds de roulement hors exploitation CA : Chiffre d’affaires CAF : Capacité d’autofinancement CDB : Centrale de bilans CF : Charges fixes DAP : Dotations aux provisions DOTS : Dotations EBE : Excédent brut d’exploitation ETE : Excédent de trésorerie d’exploitation FRN : Fonds de roulement normatif FRNG : Fonds de roulement net global HT : Hors taxes IBE