Besoin en fonds de roulement

crédits accordés aux clients. 33 Le délai moyen des crédits obtenus des fournisseurs. 33 LE BILAN fonctionnel 34 LE FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL 35 LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT 37 Le besoin en fonds de roulement d'exploitation. 37 Le besoin en fonds de roulement hors exploitation. 38 La trésorerie. 39 LE FONDS DE ROULEMENT FINANCIER 40 LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT NORMATIF 41 TABLEAU COEFFICIENT DE STRUCTURE : 41 La BALANCE DES MUTATIONS. 43 La CAF. 45 Méthode soustractive : 45

Profession Bancaire Monsieur Robert TELLER Maître de Conférences agrégé à l'Université de Dakar Monsieur Joseph RAYBAUD Maître-assistant à l'Université de Nice Expert-comptable Objectif de la thèse Ni la détention de liquidités importantes, ni un fonds de roulement positif, tout en grevant la rentabilité de l’entreprise, ne garantissent sa sécurité. La gestion optimale de la trésorerie montre que contrairement à l’opinion courante, l’objectif de rentabilité ne s’oppose pas à l’objectif de liquidité. A

…) - immobilisations corporelles (immeubles, machines, outillage, parc roulant,…) -> devis - besoin en fonds de roulement - garanties 23/02/2008 FUSE / Séminaire Création et Reprise d'Entreprise 8 Banque et Caisse d'Epargne de l'Etat, Luxembourg Quelques concepts fondamentaux de théorie financière les grandes masses du bilan comptable le fonds de roulement le besoin en fonds de roulement la capacité d’autofinancement 23/02/2008 FUSE / Séminaire Création et Reprise d'Entreprise

financièreSommaire :I/ Introduction II/ Analyse de l’activité de l’entreprise 1) Taux de croissance du CA 2) Valeur ajoutée/CA 3) Excédent brut d’exploitation/CA 4) Charges financière/CA 5) Résultat/CA III/ Equilibre financier de l’entreprise1) Fonds de roulement et besoin en fond de roulement2) FRNG/BFR3) Trésorerie nette IV/ Rentabilité de l’entreprise 1) Immobilisations brutes/CA2) EBE/Capitaux investis V/ ConclusionFURIC Lucas TURPIN Louis KACHOUR Rayan RAVAZZOLO Lucas

alors que le second, le client professionnel règle en fin de mois avec un délai de règlement de 30 jours, soit une moyenne de règlement à 45 jours. Cette différence de règlement induit un besoin de fond de roulement différent. Dans l’activité 1, il y aura une trésorerie positive avec un fond de roulement négatif, c’est-à-dire qu’on aura le paiement client avant de payer notre achat au fournisseur. Il est vrai donc que pour le client particulier, un délai de stockage de 15 jours, un paiement

L’analyse fonctionnelle du bilan consiste à effectuer des regroupements des différents postes en tenant compte des trois grandes fonctions de l’entreprise : - L’investissement (sert à assurer la pérennité de l’entreprise) - Le financement (par fonds propres, autofinancement, emprunts, crédit bail) - L’exploitation (courante, exceptionnelle) Cette analyse a pour objectif d’expliquer le fonctionnement de l’entreprise. Est-ce que la caisse pourrait être créditrice ? : NON, on ne peut pas

II. TP2. le seuil de rentabilité II.1. Redressement et reclassement des charges II.2. Calcul du seuil de rentabilité II.3. Représentation graphique du S.R III. TP3. Fonds de roulement et Ratios III.1. Passage du bilan comptable au bilan financier III.2. Calcul du Ratios III.3. Déterminer le Fonds de roulement III.4. Déterminer le besoin en FDR IV. TP4. Le tableau de financement IV.1. Redressements et reclassements IV.1. Etablir Le tableau de financement Page 6 7 8 8 13 17 17 28 36 37 38 40

l’acquisition ou à la création des moyens de production incorporels, corporels ou financier. Il englobe également la partie immobilisée de l’actif de roulement. Le cycle de financement correspond aux opérations de financement du cycle d’investissement. Ces opérations visent à fixer la structure de financement de l’entreprise, au moyen de fonds propres, de fonds d’emprunt ou encore de cessions d’actifs. L’objet de l’analyse et du diagnostic financier est de faire le point sur la situation financière de

publiées par l'entreprise, ils peuvent recourir aux services d'analystes financiers. 5) Analyse financière et Administration : L'Administration peut recourir à l'analyse financière soit pour juger de l'opportunité et de la nécessité d'apporter des fonds dans une entreprise (subventions par exemple), soit pour s'assurer, outre de l'acquittement régulier des diverses impositions, de la conformité de certaines opérations avec les textes en vigueur (amortissements par exemple). 1.3 LES SOURCES D'INFORMATION

Recrutement de main d’œuvre.  La saisie de nouveaux employés.  Déclaration des nouveaux entrants à la CNSS. Service matériel :  Assurer la disponibilité des engins pour les chantiers.  Location des engins en cas de besoin.  Entretien et réparation des engins.  Distribution du gasoil. Service commercial :  Emission des bons de commandes et des factures après avoir la situation.  Suivi de recouvrement.  Elaboration des situations Service