Etat De Rapprochement

doivent être envoyés à la perception ainsi que la somme à verser s’il ne s’agit pas d’un crédit de TVA avant le 31/07. IV) l’élaboration de l’Etat de rapprochement bancaire Parmi les travaux que j’ai été chargé de faire durant ce moi de stage est l’élaboration de l’Etat de rapprochement bancaire du mois Janvier jusqu’au Juillet. L'état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (Compte banque chez l’entreprise et extrait de compte) et de déterminer le même solde

liées à la trésorerie Établir les états de rapprochement et enregistrer les écritures de régularisation Vous effectuez votre deuxième période de formation en milieu professionnel dans la société Ferral, spécialisée dans la confection de plats préparés qu’elle revend aux collectivités locales et aux particuliers. M. Ferral vous communique les éditions de compte (annexes 1 et 4) et les relevés (annexes 2 et 5). Il vous remet aussi l’état de rapprochement concernant La Poste (annexe 3) pour la

RAPPROCHEMENT BANCAIRE Réalisé par: SALMA ADDOU 2011/2012 Encadré par : Mr. EL HILALI ALI Remerciement En plus de la formation théorique qui permet de transmettre un ensemble de connaissance. Le stage permet à l’étudiant d’épanouir son potentiel personnel et professionnel, d’améliorer ses capacités relationnelles et se familiariser avec les outils professionnels. Tout comme ceux qui m’ont précédé, après ma formation à l’Institut de Formation–D’informatique Appliquée et de Gestion

............................................................................................................................................10 3.1. Collecte et saisie des résultats de l’inventaire physique des immobilisations..........11 3.2. Rapprochement des données physiques et comptables..............................................11 3.3. Analyse des écarts et traitements comptables ..........................................................12 DEUXIÈME PARTIE : DILIGENCES D’AUDIT DANS LE CADRE

des enquêtes préalables fournisseurs ? Sont-elles régulièrement remises à jour ? Existe-t-il des bons pré numérotés de commande fournisseurs ? Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un suivi et de relances ? Existe-t-il un rapprochement entre les marchandises reçues (bons de réception), les commandes et les factures ? Les comptes fournisseurs sont-ils justifiés régulièrement ? Existe-t-il un suivi régulier de la durée moyenne de règlement ? Existe-t-il une intégration

| |Edition de deux factures de janvier telles qu’elles apparaissent sur les pièces de saisie ; | |Réalisation du rapprochement bancaire au 31 janvier sur tableur ; | |Edition de la balance de vérification au 31 janvier ;

différences de dates de comptabilisation, ou des erreurs... L’ETAT DE RAPPROCHEMENT est le document qui justifie l’écart entre ces deux soldes : l’écart total est expliqué par le détail des opérations qui n’ont pas été enregistrées (ou pas “de la même façon”) par chacune des parties II BUT En faisant apparaître les différences d’enregistrement entre notre comptabilité et les comptes du banquier , l’état de rapprochement permet de visualiser : - les erreurs de comptabilisation (ex : inversions

réalise-t-elle des enquêtes préalables fournisseurs ? Sont elles régulièrement remises à jour ? Existe-t-il  des bons pré numérotés de commande fournisseurs ? Les commandes non livrées font-elles l’objet d’un suivi et de relances ? Existe-t-il un rapprochement entre les marchandises reçues (bons de réception), les commandes et les factures ? Les comptes fournisseurs sont-ils justifiés régulièrement ? Existe-t-il un suivi régulier de la durée moyenne de règlement ? Existe-t-il une intégration

LES ETATS DE RAPPROCHEMENT : I PRINCIPE A une date donnée (exemple : fin mars) le solde du compte “Banque” dans notre comptabilité est généralement différent du solde de notre compte dans la comptabilité du banquier (solde qui apparaît sur l’extrait bancaire qu’il nous a envoyé). En effet, par exemple, les chèques que nous comptabilisons à leur date d’émission d’après le talon du chéquier ne seront comptabilisés par le banquier que lorsqu’ils seront encaissés par nos fournisseurs (avec compensation

.......................................................... 13 2. Note de frais. ................................................................... 13-14 Relance des impayés. ........................................................ 15 Rapprochement bancaire. ..............................................................................15-16 Lettrage de Compte 17 Relevé Client ....................................................................... 18 Classement des documents....