Exercice Sur Le Fonds De Roulement

...................................................... 26 C. LES GRANDEURS CARACTÉRISTIQUES............................................................................ 26 Le Fonds de roulement net global (FRNG) ................................................................................ 26 Le Besoin en fonds de roulement (BFR) .................................................................................... 27 La Trésorerie nette (TN) ......................................................

lu •Exhaustive, disponible? •Agrégés, disponibles avec retard •Partielle, disponible •Partielle, disponible •Partielle, disponible •Disponible? fiable? •Etc. 11 Pistes à explorer •Structure financière de l‘entreprise Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Trésorerie •Marche des affaires Chiffre d‘affaires Rentabilité Soldes intermédiaires de gestion •Comportement financier type Capacité d‘autofinancement Break-even plaplume@pt.lu 12 Structure financière de l‘entreprise

lu •Exhaustive, disponible? •Agrégés, disponibles avec retard •Partielle, disponible •Partielle, disponible •Partielle, disponible •Disponible? fiable? •Etc. 7 Pistes à explorer •Structure financière de l‘entreprise Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Trésorerie •Marche des affaires Chiffre d‘affaires Rentabilité Soldes intermédiaires de gestion •Comportement financier type Capacité d‘autofinancement Break-even plaplume@pt.lu 8 Structure financière de l‘entreprise

règles d’évaluation figurant dans le codée commerce - principe de spécialisation des exercices (ou d’indépendance des exercices) Les comptes annuels doivent être établis chaque année, l’exercice comptable ayant, sauf exception, une durée d’un an – Les charges et les produits, doivent être répartis dans le temps, de manière à rattacher à l’exercice les produits acquis à cet exercice et les charges supportées par l’exercice. (Cas des prestations fournies ou supportées

ANALYSE FINANCIERE LPGEO 2 / ISMEO / CESAG ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL PLAN DE LA SEANCE  Rôle du bilan fonctionnel  Structure du bilan fonctionnel  Retraitements  Fonds de roulement net et ratios associés  Besoin de financement de l’exploitation et ratios associés  Trésorerie nette  Exercice d’application  Exercice à domicile 1 25/11/2010 RÔLE DU BILAN FONCTIONNEL  Le rôle du bilan fonctionnel est:  D’apprécier la structure financière fonctionnelle de l’entreprise; 

LES COMPTES ANNUELS LE COMPTE DE RESULTAT Présentation en « compte » CHARGES Exercice N Charges d’exploitation 60 à 65 + 681 Charges financières 66+686 Charges exceptionnelles 67+687 Participation des salariés Impôts sur les bénéfices 69 Solde créditeur = Bénéfice Total Solde débiteur = Perte Total N-1 Produits d’exploitation 70 à 75 + 781 Produits financiers 76+786 Produits exceptionnels 77+787 PRODUITS Exercice N Présentation en « liste » N Produits d’exploitation (70 à 75 + 781) - Charges

d’autofinancement...........................................................................p 23 . Analyse du bilan - Simplification du bilan : le bilan fonctionnel........................................................p 24 - Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie.........................p 25 . Utilisation des ratios pour l'analyse financière : Synthèse................................................p 29 ANNEXES : . Lexique d’analyse financière PARTIE 1 PRESENTATION

http://www.btsag.com Utilisation: Reproduction libre pour des formateurs dans un cadre pédagogique et non commercial 40 – Analyse du bilan Concepts clés Actif Immobilisé 300 000 Passif Immobilisé 500 000 Fond de roulement 200 000 Passif circulant 300 000 Besoin fond roulement 100 000 Actif circulant 400 000 Trésorerie 100 000 Définitions Bilan fonctionnel : Le bilan fonctionnel est un bilan simplifié dans lequel les ressources et les emplois sont classés par fonction : fonctions financement

du Pole GEOGE pour l’audit d’entreprise (l’activité commerciale) du Pole GROUPES pour des bilans consolidés de la région, des deux départements qui s’occupe des cotations et du Pole Transversal pour la Médiation du crédit-conjoncture. Pour chaque exercice, en analysant les dossiers et contactant avec des dirigeants des entreprises, on prend les décisions sur les cotations. À l’occasion du stage de deux mois dans le Département 2 du service des entreprises de la Banque de France de Toulouse qui travaille

méthodes et de spécialisation des exercices, sont reconnues et par l’ensemble des organismes de normalisation. - L’entreprise est normalement considérée comme étant en activité, c'est-à-dire comme devant continuer à fonctionner dans un avenir prévisible. Il est admis que l’entreprise n’a ni l’intention, ni l’obligation de se mettre en liquidation ou de réduire sensiblement l’étendue de ses activités. - Les méthodes comptables sont supposées constantes d’un exercice à l’autre. Trois facteurs importants