Exercice Sur Le Fonds De Roulement

Trésorerie Active (T.A.) - Trésorerie Passive (T.P.) 1.4. L'équilibre de la structure du bilan fonctionnel. La présentation du bilan fonctionnel permet de mettre en évidence le fonds de roulement net global. Fonds de Roulement Net Global (F.R.N.G.) = Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation (B.F.R.E.) + Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation (B.F.R.H.E.) + Trésorerie Nette (T.N.) 1.5. La variation de trésorerie dans le tableau de financement. La variation de trésorerie trouve son origine dans

échéances ? iii. Comment prévoir l’incidence du développement de l’activité sur sa trésorerie ? 2-RÔLE DE LA GESTION DE TRESORERIE Dès la création d’une entreprise et pendant toute sa durée d’existence, son fonctionnement engendre des mouvements de fonds qui correspondent soit à des décaissements (règlements des fournisseurs, paiement des charges d’exploitation courantes, versement de TVA, etc..), soit des encaissements (règlement des clients, versement d’un prêt, etc..) Compte tenu du caractère

000 + 60 000 - 2 000 33 Regroupement des produits et charges à la fin de l’exercice 34 Modèle de CPC 35 Les livres comptables 36 CHAPITRE 4 42 LE FONDS DE ROULEMENT 42 Différents éléments qui influencent le fonds de roulement en cours d’activité. 44 Règles d'or de la gestion du fonds de roulement 46 CHAPITRE 5 47 L'ANALYSE DES ÉTATS FINANCIERS 47 CPC ANALYSÉ VERTICALEMENT 49 CPC ANALYSÉ HORIZONTALEMENT 49 L'ANALYSE FINANCIÈRE À L'AIDE DES RATIOS

___________________________________________________________________________ AC : Actif Circulant. AT : Algérie Télécom. ATI : Algérie Télécom internet Djaweb. ATS : Algérie Télécom satellite. BFR : Besoin fond de roulement. BFRE : Besoin en fond de roulement d’exploitation. BNA : Banque National d’Algérie. CAF : Capacité d’auto financement. CAH T : Chiffre d’affaire hors taxe. CCP : Comptes chèques postaux. CP : capitaux propres. CT : Court Terme

V – Les comptes de gestion : le Compte de résultat & le Bilan Des variantes de présentation sont autorisées. Il existe le système de base mais aussi le système abrégé (PME) et le système développé (TGE). La vie de l’entreprise est découpée en exercices comptables dont la durée est fixée à 1 an. Il peut ne pas coïncider avec l’année civile. La comptabilité suppose la continuité de l’activité de l’entreprise l’exercice suivant. Le principe de prudence veut que la comptabilité apprécie les faits de

3 I. Historique : 4 [pic] 6 Partie I : Analyse des résultats de l’activité de l’entreprise 7 A. le résultat net : 7 ¬ Présentation des résultats nets du CPC 7 ¬ Présentation de la rentabilité de l’entreprise entre les 5 exercices 7 ¬ Analyse et Interprétation des résultats : 7 B. Présentation de l’état de solde et de gestion : 8 ¬ Présentation de la marge brute « MB », de la valeur ajoutée « VA » et de l’excédent brut de l’exercice « EBE » en valeur (DH)

de l’information comptable Points clefs Exercices Solutions 3 3 5 8 9 9 11 2 Analyse de l’exploitation : le compte de résultat 2.1 Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) 2.2 Éléments d’analyse du compte de résultat 2.3 Les principaux ratios issus du compte de résultat Points clefs Exercices Solutions 15 15 22 28 28 29 32 3 Analyse du bilan 3.1 Présentation succincte du bilan 3.2 L’analyse fonctionnelle du bilan Points clefs Exercices Solutions 39 39 40 63 64 70 IV

les évolutions respectives du besoin en fonds de roulement et du fonds de roulement. Il est possible de dynamiser plus encore l’analyse et d’approfondir en faisant appel à des tableaux de financement ou de flux. Donc le tableau de financement est un complément de l’analyse statique donnée par le bilan fonctionnel et propose une analyse dynamique de l’équilibre financier. Il permet de décrire les modifications intervenues au cours d’un exercice dans son mode de financement Dans son système

publiées par l'entreprise, ils peuvent recourir aux services d'analystes financiers. 5) Analyse financière et Administration : L'Administration peut recourir à l'analyse financière soit pour juger de l'opportunité et de la nécessité d'apporter des fonds dans une entreprise (subventions par exemple), soit pour s'assurer, outre de l'acquittement régulier des diverses impositions, de la conformité de certaines opérations avec les textes en vigueur (amortissements par exemple). 1.3 LES SOURCES D'INFORMATION

fournissait la matière, particulièrement précieuse pour l'observateur extérieur à l'entreprise, à de nombreuses analyses : à partir des informations qu'il renfermait, pouvaient être déterminées des grandeurs significatives telles que la variation du fonds roulement, le besoin ou la capacité de financement, le montant de l'autofinancement, celui de l'investissement...; il était également possible, en mettant en parallèle les ressources réunies et les emplois qui en avaient été faits, de dresser un tableau